Контроль качества аудиторской проверки презентация

Главное в статье: "Контроль качества аудиторской проверки презентация" с выводами и комментариями специалистов. Если требуется уточнение какого-то вопроса или актуализация данных на 2020 год, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Предметом внешнего контроля качества работы членов СРО является

Контроль качества работы членов СРО >>

Предметом внешнего контроля качества работы членов СРО является: ? соблюдение требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности»; ? соблюдение Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности; ? соблюдение правил (стандартов) аудиторской деятельности СРО; ? соблюдение членами СРО правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, Кодекса этики аудиторов России, Кодекса профессиональной этики аудиторов СРО (при его наличии); ? требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученным преступным путем, и финансированию терроризма».

Слайд 23 из презентации «Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности» к урокам экономики на тему «Аудит»

Размеры: 960 х 720 пикселей, формат: jpg. Чтобы бесплатно скачать слайд для использования на уроке экономики, щёлкните на изображении правой кнопкой мышки и нажмите «Сохранить изображение как. ». Скачать всю презентацию «Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности.ppt» можно в zip-архиве размером 96 КБ.

Аудит

«Внутренний аудит СМК» — Требуемый результат. Нет запланированного результата. Характеристики СМК. Результат не получен. Свидетельство аудита. Результаты системы соответствуют (не соответствуют) заданным. Требования ДП не выполнялись. Внутренний аудит на этапе разработки и внедрения СМК. Анализ удовлетворенности потребителя.

«Аудит готовой продукции» — Готовая продукция и ее оценка. Убыток. Аудит готовой продукции на складах и в бухгалтерии. Документальное оформление выпуска готовой продукции. Списание расходов на продажу. Выручка. Расходы на продажу. Варианты отражения в бухгалтерском учете выпуска готовой продукции. Финансовый результат от продаж.

«IT-аудит» — Процесс проведения работы. Управление проектом. Бизнес-цели проекта. Технологическая карта выполнения. Холдинги. Информационный аудит. ИТ-аудит бизнес-процессов. Результаты проведения работ. Назначение ИТ-аудита. Преимущества ИТ-аудита. Разработка проекта. Проведение организационного совещания. IT-аудит как составная часть проекта автоматизации.

«Качество аудиторской деятельности» — Рекомендации по устранению существенных недостатков. Предварительный внешний контроль. Подготовка плана и программы. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы. Назначение ВККР. Регламент по планированию внешнего контроля. Аудиторские задания. Рекомендации. Определение подхода к проведению проверки качества.

«Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности» — Аудиторская фирма. Документирование. Мнение аудитора. Аудитор должен отказаться от выражения мнения. Раздел «Мнение». На каждое аудируемое лицо формируется «досье». Общий подход аудитора к проведению. Аудиторское заключение удостоверяется подписью руководителя. Внешний контроль качества работы членов СРО.

«Рынок аудиторских услуг» — Кризис и рынок аудита. Рейтинг аудиторских компаний. Аудиторская деятельность в России. Зачем компаниям отчетность по МСФО. Предпосылки необходимости перехода к МСФО. Сколько стоит МСФО. Аудиторская деятельность. Отчетность по МСФО. Некоммерческое партнерство. Система внешнего контроля. Последствия перехода к СРО.

Аудит качества

Скачать:

Вложение Размер
auditorskie_protsedury.pptx 178 КБ

Предварительный просмотр:

Американское общество контроля качества. Принципы проведения аудита. Достоинства контроля процесса. Аудит первой, второй, третьей стороны. Обязанности главного эксперта, его ответственность и независимость. Профессионализм и характеристики специалистов.

Подобные документы

Цели аудита качества. Стадии внутреннего аудита. Обеспечение полноты проведения аудита. Технология проведения аудита системы качества. Классификация несоответствий по их значимости. Совещания по взаимодействию группы. Последующие действия после аудита.

реферат, добавлен 26.03.2014

Инструменты внешнего и внутреннего контроля качества аудита. Структура управления, права и обязанности аудиторской организации. Расчет и виды аудиторских рисков. Методика проведения аудита финансовых результатов, составление аудиторского заключения.

курсовая работа, добавлен 20.04.2011

Основные принципы, регулирующие аудит: независимость, честность и объективность аудитора, его профессионализм, компетентность и добросовестность, конфиденциальность информации, ответственность. Перспективы развития внешнего аудита в Республики Казахстан.

курсовая работа, добавлен 25.09.2014

Обеспечение качества работы аудиторской фирмы в соответствии с требованиями международных стандартов. Ответственность аудитора по рассмотрению мошенничества и ошибок в процессе аудита финансовой отчетности. Аудит оценочных знаний, цели контроля аудита.

контрольная работа, добавлен 12.02.2010

Организация внутреннего аудита системы качества. Процедуры предварительного ознакомления аудитора с клиентом. Достоинства и недостатки внешнего аудита. Основные этапы проведения внешней проверки комиссией органа по сертификации систем менеджмента.

контрольная работа, добавлен 15.12.2009

Сущность и основные критерии оценки качества аудита, методика и этапы их оценки, внутренний и внешний контроль. Общее понятие о системе внешнего контроля качества аудита, существующие в данной сфере проблемы и пути их разрешения, нормативное обоснование.

курсовая работа, добавлен 16.06.2014

Внутренний и внешний контроль качества аудита. Требования к системе внутреннего контроля качества аудита. Процесс подготовки программы аудита. Разработка общего плана аудита. Договор на проведение аудита. Права и обязанности аудиторской организации.

презентация, добавлен 02.04.2017

Анализ теоретической базы управления качеством на предприятии и его аудит. Основная сущность теоретической базы проведения аудита качества на предприятии. Рассмотрение практического применения аудита качества на примере предприятия ООО «МКС-ФАРМ».

контрольная работа, добавлен 23.11.2008

Внутренний контроль качества аудита. Требования по обеспечению внутреннего качества работы в ходе аудиторской проверки. Форма и содержание внутренних стандартов аудиторской организации: перечень стандартов, положения о методике проведения аудита.

контрольная работа, добавлен 04.12.2007

Инструменты контроля качества аудита. Внешние проверки качества аудита. Система проверки качества работы индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций внешними проверяющими. Функции сотрудников аудиторской организации в ходе осуществления аудита.

контрольная работа, добавлен 14.04.2009

Внешний контроль качества

Скачать
презентацию

Основные ошибки >>

Внешний контроль качества в 2007 году: В 2007 году было проведено 557 проверок, охвачено около 11% аудиторских организаций. По сравнению с 2006 годом кол-во проверок увеличилось на 25% Расходы аудиторских объединений на проведение проверок в 2007 году – 5,7 млн.руб. (на 70% больше чем в 2006).

Читайте так же:  Сайт ифнс регистрация юридических лиц

Слайд 27 из презентации «Рынок аудиторских услуг» к урокам экономики на тему «Аудит»

Размеры: 960 х 720 пикселей, формат: jpg. Чтобы бесплатно скачать слайд для использования на уроке экономики, щёлкните на изображении правой кнопкой мышки и нажмите «Сохранить изображение как. ». Скачать всю презентацию «Рынок аудиторских услуг.ppt» можно в zip-архиве размером 433 КБ.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Рабочая программа учебной дисциплины является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специ.

КТП по дисциплине «Аудит».

Комплект заданий для текущего контроля знаний по дисциплине Аудит для специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет состоит из тестов по семи темам. Ответы на тесты приложены в отдельном файле.

КИМ включают контрольные материалы для итоговой аттестации в форме зачета. Письменная зачетная работа состоит из двух вариантов, каждый из которых содержит задания двух типов. Первое задание – т.

Комплект включает пять практических работ по дисциплине Аудит.

Цели урока определены с учетом требований ФГОС по специальностям 38. 02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и 100701 «Коммерция» к знаниям и умениям по дисциплине «Аудит». .

Учебно-методическое пособие, устанавливающее базовые знания, необходимые для получения профессиональных навыков специалистов и организации самостоятельной работы студентов, задания для практических ра.

16385 (Внутрифирменный контроль качества аудита)

Аудит

«Внутренний аудит СМК» — Характеристики СМК. Внутренний аудит на этапе эксплуатации системы. Внутренний аудит СМК. Точность выполнения требований документации СМК. Повышение квалификации ППС. Методы измерения и оценки системы. Проверять СМК на соответствие требованиям стандарта. Корректирующие мероприятия. Свидетельство аудита.

«Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности» — Существенные искажения бухгалтерской отчетности. Аудитор должен выразить отрицательное мнение. Результаты проведенной нами проверки. Организационно-правовая форма и название аудиторской фирмы. Модифицированное. Аудиторская фирма. Мнение аудитора. Документирование. Аудитор должен отказаться от выражения мнения.

«Качество аудиторской деятельности» — Подготовка плана и программы. Уполномоченное лицо. Аудиторские задания. Плановая проверка качества работы. Определение подхода к проведению проверки качества. Назначение ВККР. Рекомендации. Регламент по планированию внешнего контроля. Предварительный внешний контроль. Штатный эксперт. Изменения. Рекомендации по устранению существенных недостатков.

«Рынок аудиторских услуг» — Влияние МСФО на аудиторскую деятельность. Arthur andersen и enron. Предпосылки необходимости перехода к МСФО. Внешний контроль качества. Характеристики рынка. История «Большой Четверки». Последствия перехода к СРО. Кризис и рынок аудита. Зачем компаниям отчетность по МСФО. Аудиторская деятельность. Сколько стоит МСФО.

«IT-аудит» — Преимущества ИТ-аудита. Методика ИТ-аудита. Технологическая карта выполнения. Сеть бизнес-процессов. Задачи ИТ-аудита. Информационный аудит. Проведение тренинга. Этапы проведения работ. Область применения. Назначение ИТ-аудита. Результаты проведения работ. Аудит бизнес-процессов. Схемы бизнес-процессов.

«Аудит готовой продукции» — Сумма расходов, подлежащая списанию на реализованную продукцию. Расходы на продажу. Аудит готовой продукции и ее реализации. Товары отгруженные. Расчеты с покупателями и заказчиками. Продажи. Расчет суммы расходов на продажу. Себестоимость проданной продукции. Кредит счета. Списание расходов на продажу.

Внешний контроль качества аудиторской деятельности

Скачать
презентацию

Предметом внешнего контроля качества работы членов СРО является >>

Внешний контроль качества аудиторской деятельности. В настоящее время внешний контроль качества аудиторской деятельности осуществляют саморегулируемые аудиторские организации (СРО), в соответствии с требованиями Законов «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗ от 30.12.2008 г. и Законом «О саморегулируемых организациях» № 315-ФЗ от 01.12.2007 г. Каждая отдельная СРО создает свои внутренние Правила (стандарты) аудиторской деятельности в соответствии с Федеральными Правилами (стандартами) аудиторской деятельности и разрабатывает Положения (правила, пакет документов) для проведения процедур контроля качества своих членов. Эти документы должны служить достижению одной цели – оценить качество выполняемых услуг аудиторской организацией и не противоречить положениям вышеуказанных нормативных актов.

Слайд 22 из презентации «Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности» к урокам экономики на тему «Аудит»

Размеры: 960 х 720 пикселей, формат: jpg. Чтобы бесплатно скачать слайд для использования на уроке экономики, щёлкните на изображении правой кнопкой мышки и нажмите «Сохранить изображение как. ». Скачать всю презентацию «Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности.ppt» можно в zip-архиве размером 96 КБ.

Описание файла

Документ из архива «Внутрифирменный контроль качества аудита», который расположен в категории «рефераты». Всё это находится в предмете «бухгалтерский учет и аудит» из раздела «Студенческие работы», которые можно найти в файловом архиве Студент. Не смотря на прямую связь этого архива с Студент, его также можно найти и в других разделах. Архив можно найти в разделе «рефераты, доклады и презентации», в предмете «бухгалтерский учет и аудит» в общих файлах.

Аудит

«Аудиторская проверка бухгалтерской отчётности» — Существенные неопределенности, касающиеся событий. Результаты проведенной нами проверки. На каждое аудируемое лицо формируется «досье». Основание для мнения. Отдельные вопросы составления бухгалтерской отчетности. Проверка аудиторской деятельности членов СРО. Сообщение информации, полученной по результатам аудита.

«Качество аудиторской деятельности» — Регламент по планированию внешнего контроля. Предварительный внешний контроль. Права и обязанности. Аудиторские задания. Определение подхода к проведению проверки качества. Рекомендации. Штатный эксперт. Рекомендации по устранению существенных недостатков. Плановая проверка качества работы. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы.

«IT-аудит» — Методика ИТ-аудита. Проведение тренинга. Заказчик. Описание бизнес-процессов. Описание информационной модели. Преимущества ИТ-аудита. Задачи ИТ-аудита. Направления деятельности. Информационный аудит. Область применения. Бизнес-цели проекта. ИТ-аудит. Назначение ИТ-аудита. Концепция развития. Согласование и утверждение документа.

Читайте так же:  Кто проводит внутренний финансовый аудит

«Внутренний аудит СМК» — Корректирующие мероприятия. Результат не получен. Особенности этапов. Внутренние аудиты. Делай правильные вещи правильно. Матрица. Внутренний аудит на этапе разработки и внедрения СМК. Практический опыт внутренних аудитов ТПУ. Фиксация несоответствий. Нет запланированного результата. Точность выполнения требований документации СМК.

«Аудит готовой продукции» — Документальное оформление выпуска готовой продукции. Товары отгруженные. Аудит расходов на продажу. Финансовый результат от продаж. НДС с суммы выручки от продажи. Расходы на тару и упаковку. Готовая продукция и ее оценка. Убыток. Учетная цена. Основное производство. Аудит готовой продукции и ее реализации.

«Рынок аудиторских услуг» — Факторы. Аудиторская деятельность. Аудиторская деятельность в России. Глобальные тенденции в отрасли. Развитие аудиторской деятельности в Европе. История «Большой Четверки». Некоммерческое партнерство. Сколько стоит МСФО. Сравнение аудиторской деятельности в Европе и в России. Сравнение МСФО и РСБУ.

Презентация по дисциплине аудит по теме «Аудиторские процедуры»
презентация к уроку на тему

Слайдовое сопровождение урока по дисциплине аудит

Текст из документа «16385»

Внутрифирменный контроль качества аудита

В реферате приводятся функции различных категорий сотрудников аудиторской организации, участвующих в аудиторских проверках. Описаны основные принципы организации внутрифирменной системы контроля качества работы аудиторских фирм.

Каждый аудитор, работая самостоятельно или в составе аудиторской организации, должен по отношению к экономическому субъекту проявлять честность, объективность и независимость. Только соблюдая эти этические нормы и безукоризненную требовательность к себе, добросовестность в работе, можно качественно провести любую аудиторскую проверку, результаты которой положительно скажутся на деятельности заказчика и принесут удовлетворение аудитору.

К сожалению, не все аудиторы выполняют эти требования, а в отдельных случаях проявляют небрежность в работе, показывают слабые знания действующих нормативных документов по проверяемым вопросам. Последующие проверки, проводимые налоговыми инспекциями и другими контролирующими органами в экономическом субъекте, порой выявляют серьезные нарушения в учете хозяйственных операций, которые в свою очередь впоследствии приводят к существенному изменению показателей бухгалтерской отчетности, уже подтвержденной аудитором.

В аудиторских фирмах или у аудиторов, работающих самостоятельно, должна существовать и функционировать внутрифирменная система контроля, для того чтобы их работа соответствовала стандартам аудиторской деятельности.

Профессиональные сотрудники аудиторской организации с точки зрения функций, выполняемых в ходе аудиторских проверок, могут быть разделены на следующие категории:

— руководители аудиторской организации;

— руководители аудиторских проверок;

— старшие аудиторы (руководители звеньев или групп);

— рядовые участники аудиторских проверок.

Под руководителем аудиторской организации понимается сотрудник, входящий в состав администрации и (или) собственников аудиторской организации, имеющий право подписи аудиторских заключений от имени этой организации.

Руководитель аудиторской организации:

— ведет переговоры с руководством экономического субъекта;

— назначает руководителя аудиторской проверки и комплектует бригаду специалистов, направляемую на аудит экономического субъекта;

— выражает мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности проверенного экономического субъекта, отраженное в аудиторском заключении.

Руководитель аудиторской организации должен быть осведомлен о всех существенных причинах, определивших содержание выданного этой организацией аудиторского заключения. Это, как правило, лицо, аттестованное на право осуществления аудиторской деятельности по одной из аудиторских специализаций.

Руководителем аудиторской проверки является сотрудник аудиторской организации, которому поручено проводить проверку и руководить персоналом, занятым в аудиторской проверке конкретного экономического субъекта. Руководитель проверки назначается руководителем аудиторской организации и подотчетен ему.

Руководитель аудиторской проверки несет ответственность:

— за организацию и текущий контроль работы с конкретным экономическим субъектом;

— за процедуру планирования работы (утверждает общий план и программу аудита);

— за соответствие проводимого аудита и подготовленной по его результатам рабочей документации правилам (стандартам) аудиторской деятельности и внутрифирменным требованиям;

— за доведение до сведения руководителя аудиторской организации основных результатов аудита, которые могут повлиять на содержание и выводы аудиторского заключения.

Руководителем аудиторской проверки может быть только лицо, аттестованное на право осуществления аудиторской деятельности по аудиторской специализации, соответствующей требованиям данного аудиторского задания.

Видео (кликните для воспроизведения).

Старший аудитор является сотрудником аудиторской организации, которому поручено или может быть поручено в ходе данной аудиторской проверки руководить рядовыми участниками этой проверки. Старший аудитор подотчетен руководителю аудиторской проверки и по отношению к нему является исполнителем.

Старший аудитор несет ответственность:

— за подготовку, непосредственное осуществление и документальное оформление результатов аудиторских процедур;

— за организацию и контроль работы подотчетных ему рядовых участников проверки.

Старшим аудитором является, как правило, лицо, аттестованное на право осуществления аудиторской деятельности по одной из аудиторских специализаций.

Рядовой участник проверки — это сотрудник, подотчетный старшему аудитору или непосредственно руководителю проверки и по отношению к данным лицам являющийся исполнителем. К рядовым сотрудникам могут быть отнесены аудиторы, младшие аудиторы, ассистенты, стажеры и прочие специалисты, не относящиеся к техническому персоналу, но те, кому не может быть доверена самостоятельная работа без руководства старшего аудитора. Рядовые сотрудники аудита несут ответственность за выполнение обязанностей, порученных им в ходе осуществления аудита.

Аудиторские организации вправе установить другую структуру управления при условии, что такая структура будет обеспечивать надлежащее распределение ответственности сотрудников за качество аудита и обеспечивать достоверность его результатов.

Аудиторы, работающие самостоятельно в качестве индивидуального предпринимателя, несут ответственность за качество выполняемого аудита в соответствии с действующим законодательством.

В каждой аудиторской организации должна быть создана и поддерживаться внутрифирменная система контроля качества работы, для того чтобы проводимые этой организацией аудиторские проверки полностью соответствовали нормативным документам, регулирующим аудиторскую деятельность.

Читайте так же:  Акции с ежемесячными дивидендами россии

Особенности системы контроля качества работы аудиторской фирмы, ее внутреннее содержание и затраты времени и ресурсов на ее функционирование могут зависеть от размера аудиторской организации, ее специализации, организационной структуры, наличия филиалов и подразделений аудиторской организации и их пространственной удаленности, а также от экономической эффективности применяемой системы контроля качества (получение осязаемых преимуществ при разумных затратах).

Система контроля качества работы аудиторской организации должна включать:

— соблюдение профессиональными сотрудниками аудиторской организации требований независимости, честности, объективности, конфиденциальности и профессиональной этики;

— укомплектование аудиторской организации профессиональными сотрудниками, обладающими знаниями, умениями и навыками, необходимыми для надлежащего выполнения ими своих обязанностей;

— поручение аудиторских заданий профессиональным сотрудникам, квалификация которых соответствует особенностям этих заданий;

— выполнение всех видов работ в ходе аудита на основе направляющих указаний, текущего контроля и проверки выполненной работы таким образом, чтобы это отвечало необходимым требованиям качества;

— получение сотрудниками при недостатке опыта или знаний в конкретных обстоятельствах соответствующих консультаций как внутри аудиторской организации, так и вне ее;

— разработку и применение в аудиторских организациях на постоянной основе процедуры подбора и отклонения клиентов; при этом должны приниматься во внимание как независимость аудиторской организации и ее возможность проводить аудит на высоком качественном уровне, так и репутация руководителей проверяемого или предполагаемого для будущей проверки экономического субъекта;

— осуществление мероприятий по регулярным проверкам надежности и эффективности функционирования внутрифирменной системы контроля качества работы как таковой;

— принятие необходимых мер в отношении сотрудников аудиторской организации в случаях невыполнения или ненадлежащего выполнения ими возложенных на них обязанностей.

Основные принципы и процедуры системы контроля качества работы аудиторской организации должны быть доведены до сведения каждого профессионального сотрудника такой организации.

В ходе конкретной аудиторской проверки должно быть обеспечено надлежащее качество работы.

Руководитель аудиторской организации обязан утвердить до начала аудита руководителя и старших аудиторов конкретной проверки, что должно быть отражено в общем плане проверки. Руководитель проверки и старшие аудиторы должны проанализировать профессиональные способности рядовых участников проверки, спланировать работу, которая может быть им поручена, и определить специфику и объем направляющих указаний, текущего контроля и проверок выполненных работ. Руководителю проверки следует применять средства контроля качества работы, установленные аудиторской организацией, которые наилучшим образом подходят к данной конкретной аудиторской проверке.

Любое поручение работы старшим аудиторам и рядовым участникам проверки должно осуществляться таким образом, чтобы тот, кто поручает работу, имел разумную степень уверенности в том, что исполнитель обладает знаниями, умениями и навыками, необходимыми для надлежащего выполнения этой работы.

Направляющие указания в отношении старших аудиторов и рядовых участников проверки включают информацию об их обязанностях и целях процедур, которые им надлежит выполнять. Эти указания также должны содержать сведения об особенностях деятельности проверяемого экономического субъекта и о возможных проблемах бухгалтерского учета и аудита, которые могут оказать влияние на специфику, объем и затраты времени применяемых аудиторских процедур.

При подготовке руководящих указаний следует принимать во внимание общий план аудита и расчеты затрат времени на проведение аудита. Основным средством передачи исполнителям направляющих указаний служит программа аудиторской проверки.

Текущий контроль работы исполнителей включает элементы руководящих указаний и проверки выполненной работы. Профессиональные сотрудники, осуществляющие текущий контроль, выполняют следующие функции:

— проверяют, обладают ли исполнители необходимыми знаниями, умениями и навыками для выполнения порученной им работы;

— проверяют, понимают ли исполнители соответствующие направляющие указания;

— выясняют, соответствует ли выполняемая работа общему плану аудита и программе аудита;

— выявляют существенные проблемы, связанные с бухгалтерским учетом и аудитом, встречающиеся в ходе проверки, дают оценку таким проблемам и принимают в связи с этим в пределах своих полномочий решения о корректировке общего плана аудита и программы аудита;

— принимают в пределах своих полномочий решения, основанные на профессиональном суждении аудитора, в случаях, когда однозначно и жестко определить порядок действий аудитора не представляется возможным, либо принимают решения о необходимости консультации.

Проверка результатов выполненной работы должна осуществляться в отношении каждого исполнителя и сотрудниками, по крайней мере не уступающими в знаниях, умениях и навыках тем, кого они проверяют. При проверке результатов следует основное внимание уделять следующим вопросам:

— выполнялась ли работа в соответствии с программой аудита;

— документировались ли надлежащим образом проделанная работа и ее результаты;

— все ли существенные замечания, возникшие по ходу проверки, были прояснены и нашли отражение в выводах аудитора;

— достигнуты ли цели соответствующих аудиторских процедур;

— вытекают ли сделанные аудитором выводы из полученных им результатов и служат ли результаты работы основой для мнения аудитора.

Сотрудники, осуществляющие проверку результатов работ, обязаны поставить на проверяемых рабочих документах свою подпись либо свое легко идентифицируемое условное обозначение. Проверяющие могут в случае необходимости дать в рабочих документах оценку действиям проверяемого, изложить замечания, комментарии или рекомендации.

В ходе проверки сотрудники, отвечающие за проверку результатов работы, обязаны:

— следить за ходом выполнения общего плана аудита и программы аудита;

— производить оценки внутрихозяйственного риска, риска средств контроля, в том числе по итогам тестирования средств контроля, риска необнаружения и при необходимости вносить в пределах своей компетенции корректировки в общий план аудита и программу аудита;

Читайте так же:  Открытие бизнес выписка

— следить за надлежащим документированием аудиторских доказательств, полученных в результате аудиторских процедур по существу, и проверять правильность выводов, сделанных по ходу работы, в том числе по итогам проведенных консультаций;

— выяснять и оценивать степень влияния отмечаемых в ходе аудита ошибок и искажений и рекомендуемых в связи с этим исправлений на достоверность бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта.

Аудит качества

Подписи к слайдам:

Тема урока: «Аудиторские процедуры»

Процедуры и методы аудиторской проверки в краткой форме отражены как в Международном стандарте аудита МСА 500, так и в российском Федеральном правиле (стандарте) № 5 «Аудиторские доказательства ». Процедуры получения аудиторских доказательств . Аудитор получает аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу: инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, пересчет (проверка арифметических расчетов аудируемого лица) и аналитические процедуры. Длительность выполнения указанных процедур зависит, в частности, от срока, отведенного на получение аудиторских доказательств.

Инспектирование — это проверка записей, документов или материальных активов. В ходе инспектирования записей и документов аудитор получает аудиторские доказательства различной степени надежности в зависимости от их характера и источника, а также от эффективности средств внутреннего контроля за процессом их обработки.

Документальные аудиторские доказательства , характеризующиеся различными степенями надежности, включают в себя: документальные аудиторские доказательства, созданные третьими лицами и находящиеся у них (внешняя информация); документальные аудиторские доказательства, созданные третьими лицами, но находящиеся у аудируемого лица (внешняя и внутренняя информация); документальные аудиторские доказательства, созданные аудируемым лицом и находящиеся у него (внутренняя информация). Проверка документов, касающихся имущества аудируемого лица, предоставляет достоверные аудиторские доказательства относительно его существования, но необязательно относительно права собственности на него или его стоимостной оценки.

Наблюдение — это отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами (например, наблюдение аудитора за пересчетом материальных запасов, осуществляемым сотрудниками аудируемого лица, или отслеживание выполнения процедур внутреннего контроля, по которым не остается документальных свидетельств для аудита).

Запрос — это поиск информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами аудируемого лица. Запрос по форме может быть как официальным письменным запросом, адресованным третьим лицам, так и неформальным устным вопросом, адресованным работникам аудируемого лица. Ответы на запросы (вопросы) могут предоставить аудитору сведения, которыми он ранее не располагал или которые подтверждают аудиторские доказательства.

Подтверждение — это ответ на запрос об информации, содержащейся в бухгалтерских записях (например, аудитор обычно запрашивает подтверждение о дебиторской задолженности непосредственно у дебиторов).

Пересчет — это проверка точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение аудитором самостоятельных расчетов.

Аналитические процедуры представляют собой анализ и оценку полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемого аудируемого лица с целью выявления необычных и (или) неправильно отраженных в бухгалтерском учете хозяйственных операций, выявление причин таких ошибок и искажений.

Методика аудиторской проверки . Каждая наука, в том числе экономическая, кроме специфического предмета и объекта изучения должна иметь свой метод как общий подход к исследованию, который конкретизируется в методике. Методология (философия методики) аудита состоит из метода как общего подхода к исследованиям и конкретной методики как совокупности специальных приемов (методов), применяемых при аудиторских проверках.

Метод аудита как общий подход к исследованиям базируется на диалектике. Основные принципы метода аудита отражают следующие основные черты диалектики: единство анализа (разложение изучаемого явления на составные части и исследование каждой из них) и синтеза (объединение проанализированных расчлененных на элементы явлений в единое, внутренне связанное целое); анализ и синтез представляют собой две стороны единого процесса познания явлений; единство дедукции (изучение явлений путем постепенного перехода от общего к частному, единичному) и индукции (изучение явлений путем постепенного перехода от частного к общим обобщающим закономерностям); изучение явлений в их взаимосвязи (взаимосвязь и причинная взаимозависимость явлений обусловливают необходимость комплексного подхода к изучению и оценке хозяйственной деятельности); изучение явлений в развитии, динамике . Развитие хозяйственной деятельности есть не просто количественный рост продукции, но и отражает качественное состояние в области технико-организационного уровня деятельности. Метод сравнения во времени и пространстве (со средними показателями в рыночной экономике мира, страны, с показателями аналогичных предприятий, конкурентов) дает возможность правильно оценить деятельность аудируемого лица.

Методика аудиторских проверок — это совокупность специальных приемов (методов), применяемых для обработки экономической информации в целях аудита. Многообразные приемы можно объединить в три группы: определение реального состояния объектов, анализ, оценка.

Приемы первой группы — это осмотр, пересчет, измерение, позволяющие определять количественное состояние объекта; лабораторный анализ, цель которого — определение качественного состояния объекта; запрос; документальная проверка. Проверка аудитором фактического наличия (инвентаризация) отдельных наименований или всех материалов и готовой продукции позволяет не только убедиться в наличии, но и определить состояние учета в местах хранения, порядок составления приходно-расходных документов.

Для сравнения отдельных показателей отчетности используются аналитические процедуры ( приемы второй группы ). На стадии планирования анализ помогает аудитору планировать характер, время и объем других аудиторских процедур, на стадии проведения существенных проверок — обрабатывать значительную детализированную информацию (например, если план счетов компании включает 20 счетов затрат, то аудитору проще вывести тенденции изменения этих затрат по месяцам, чем выборочно проверять некоторые суммы, чтобы обнаружить нетипичные затраты или проводки), на финальной стадии — делать общий обзор финансовой информации. Результаты аналитических процедур могут быть: убеждающими (если аудитор может разумно оценить правильность остатка по счету после проведения анализа, то ему не надо проводить другие процедуры); подтверждающими (если анализ должен только подтвердить информацию, полученную от клиента, или выводы, сделанные аудитором, то перед аналитической процедурой ему необходимо выполнить дополнительные проверки); неприменимыми (если результаты анализа не могут служить доказательством выводов аудитора, то ему необходимо разработать другие процедуры проверки).

Читайте так же:  С какого возраста можно быть учредителем ооо

Приемы третьей группы — это оценка прошлого, настоящего и будущего состояния объектов аудита, логическое завершение процесса сопоставления. Оцениваются состояние ресурсов, целесообразность и законность хозяйственных операций, достоверность экономической информации, касающиеся событий и, соответственно, не отраженные в бухгалтерском учете. Методом учетной оценки обычно определяются размеры резервов по гарантийным обязательствам, резервов по сомнительным долгам, стоимость ценных бумаг и т.д.

Помимо указанных приемов аудитор может привлекать внешние по отношению к проверке методические положения, заимствованные из других наук: математические теории (формальные выборки, регрессионный и кластерный анализ); экономические теории (ценность денег во времени, теория оценки капитала); теории бухгалтерского учета и финансов (теория процентов, финансовый анализ и прогнозирование банкротств); теории информации и коммуникации (способность аудитора вступать в контакт с третьими лицами, составление заключения); информационные технологии (экспертные системы, компьютерные системы, технология баз данных); управление (планирование и контроль, организационные теории и теории мотивации); вопросы права и налогообложения.

К технике аудита относится также оказание консультационных услуг (контроль, банковское обслуживание, оплата труда работников и т.д.). Аудиторы самостоятельно определяют приемы и методы своей работы. Все методы аудита условно можно разбить на две группы: методы организации аудита в целом и конкретные методы проверки операций, сальдо счетов и т.п.

Методы организации аудита в целом : сплошная проверка; выборочная проверка; документальная проверка; фактическая проверка; аналитическая проверка; комбинированная проверка. Первые четыре метода широко известны, применялись и применяются в России в ревизорской работе. Естественно, что сплошная или выборочная проверка может быть и документальной, и фактической.

Аналитическая проверка — это использование различных методов и приемов анализа хозяйственной деятельности, математики, статистики для выявления проблем и противоречий в учете и отчетности клиента, с тем чтобы уделить этим вопросам внимание в ходе аудита. В некоторых случаях (длительное сотрудничество аудиторов с данным клиентом, доверие к руководству проверяемой компании и т.д.) аудит может быть ограничен только аналитической проверкой.

Видео (кликните для воспроизведения).

Комбинированная проверка — это сочетание различных методов организации аудита . Конкретные методы проверки операций, счетов, документов. Федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности № 5 «Аудиторские доказательства» предусматривается перечень основных конкретных методов и процедур получения аудиторских доказательств, методов проверки операций, счетов, документов.

Онлайн просмотр документа «16385»

Американское общество контроля качества. Принципы проведения аудита. Достоинства контроля процесса. Аудит первой, второй, третьей стороны. Обязанности главного эксперта, его ответственность и независимость. Профессионализм и характеристики специалистов.

Подобные документы

Понятие и система внутреннего контроля кредитной организации. Аудит рисков и ликвидности, обязательные требования к кредитным организациям в части поддержания ликвидности. Направления аудита ликвидности баланса, методика проведения аудита резервов банка.

курсовая работа, добавлен 27.06.2010

Правовой статус экоаудиторских организаций. Их права и обязанности. Условия проведения экологического аудита. Подтверждение соответствующей квалификации и профессиональной пригодности аудиторов путем аттестации. Требования к заключению эксперта по аудиту.

презентация, добавлен 28.02.2014

Сущность аудита. Hеобходимость аудита. Сущность аудита и аудиторской деятельности. Принципы аудита. Виды аудита. Внутренний и внешний аудит. Аудит на соответствие требованиям. Финансовой отчетности и специальный аудит. Значение аудита в системе управления

курсовая работа, добавлен 10.04.2006

Теоретические основы и нормативно-правовая база регулирования аудиторской деятельности. Общие принципы организации аудита. Сущность, задачи и функции аудита в условиях рыночной экономики. Методика аудита денежных средств. Оценка состояния контроля.

курсовая работа, добавлен 12.01.2009

Цель и причина проведения аудита оплаты труда. Задачи при проведении аудита оплаты труда. Этапы аудита расчетов с персоналом по оплате труда. Оценка эффективности системы внутреннего контроля. Снижение рисков при проверках контролирующими органами.

презентация, добавлен 14.06.2015

Задачи и источники аудита учета, отчётности и внутреннего контроля, составление плана и программы. Аудит организации делопроизводства бухгалтерии, аналитического учета и его взаимоувязки с синтетическим учетом, достоверности бухгалтерской отчетности.

курсовая работа, добавлен 23.03.2016

Теоретические основы организации аудита денежных средств предприятия, методика его проведения, цели и задачи. Основные источники информации аудита кассовых операций. Оценка внутрихозяйственного контроля и соблюдения учетной политики на предприятии.

курсовая работа, добавлен 15.04.2014

Организация внутреннего контроля процесса производства на примере муниципального унитарного предприятия г. Бийска «Водоканал». Объекты и процедуры внутреннего контроля процесса производства. Организационная модель аудиторской оценки внутреннего контроля.

курсовая работа, добавлен 23.01.2010

Сущность, цель, предмет, объект и метод аудита, его место в системе финансового контроля. Знания, которыми должен обладать аудитор. Его права и ответственность при проведении аудиторской и независимой финансовой проверки деятельности предприятия.

реферат, добавлен 06.09.2015

Сущность, задачи и принципы проведения контроля операций с подотчетными лицами. Методика контроля командировочных расходов. Проверка документального оформления и подготовка аудита расчетов. Обобщение результатов проверки и подготовка отчета аудитора.

дипломная работа, добавлен 11.03.2014

Источники

Поделитесь ссылкой пожалуйста:
Контроль качества аудиторской проверки презентация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here