Распределение прибыли между учредителями ооо

Главное в статье: "Распределение прибыли между учредителями ооо" с выводами и комментариями специалистов. Если требуется уточнение какого-то вопроса или актуализация данных на 2020 год, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Содержание

  • У Общества есть нераспределенная прибыль прошлых лет (2016, 2017 годы). В 2018 году вступил новый участник путем частичной продажи долей двумя существующими участниками общества. Необходимо распределить прибыль за 2016-2017 годы — период, когда новый участник не являлся участником общества. Вправе ли данный участник претендовать на получение нераспределенной прибыли прошлых лет? Подлежит ли распределению прибыль прошлых лет на нового участника пропорционально долям? Вправе ли участники общества распределить прибыль прошлых лет не пропорционально долям, а исходя из того, что новый участник не участвовал на тот период в составе общества?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Новый участник вправе участвовать в распределении прибыли Общества (в том числе и в отношении нераспределенной прибыли прошлых лет). Распределение производится пропорционально долям участников, если иной порядок не закреплен в уставе Общества.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Золотых Максим

    Ответ прошел контроль качества

    6 декабря 2018 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

    Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

    ГАРАНТ:

    См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к статье 28 настоящего Федерального закона

    1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

    Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. N 409-ФЗ статья 28 настоящего Федерального закона дополнена пунктом 3

    3. Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества. В случае, если срок выплаты части распределенной прибыли общества уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними не определен, указанный срок считается равным шестидесяти дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

    Информация об изменениях:

    Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. N 409-ФЗ статья 28 настоящего Федерального закона дополнена пунктом 4

    ГАРАНТ:

    Положения пункта 4 статьи 28 настоящего Федерального закона (в редакции Федерального закона от 28 декабря 2010 г. N 409-ФЗ) применяются к требованиям, срок предъявления которых не истек до дня вступления в силу названного Федерального закона

    4. В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, при этом указанный срок не может превышать пять лет со дня истечения срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи.

    Срок для обращения с требованием о выплате части распределенной прибыли общества в случае пропуска указанного срока восстановлению не подлежит, за исключением случая, если участник общества не подавал данное требование под влиянием насилия или угрозы.

    По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

    Читайте так же:  Акции понятие виды права акционеров

    ГАРАНТ:

    См. схему «Распределение прибыли ООО. Фонды и размещение облигаций»

    Распределение и выплата дивидендов между учредителями ООО в 2018 году

    Основной целью ведения любого бизнеса является извлечение прибыли, разделение которой среди участников хозяйственной деятельности (после оплаты обязательных платежей) производится в форме дивидендов.

    Условия распределения прибыли

    В уставе предприятия описывается распределение дивидендов в ООО между его участниками, сама процедура проводится согласно данному учредительному документу.

    Принципы выплаты основываются на положениях ФЗ № 14 (08.02.1998), предусматривающих для разделения остатка прибыли:

    Нормативная база

    Определение, разделение, начисление чистой прибыли учредителям и участникам в ООО регламентируется:

    1. ФЗ – №14 и № 208.
    2. Налоговым Кодексом РФ, часть 1.
    3. Государственным письмом Министерства финансов РФ.
    4. Гражданским Кодексом, статьей 28.

    Корректное и справедливое распределение «чистой» прибыли между учредителями и участниками – залог успешного развития бизнеса. А правильное и грамотное оформление документов предотвратит непредвиденные правовые коллизии и повысит уровень доверия между учредителями.

    Решение единственного участника ООО о распределении прибыли на дивиденды

    Решение о распределении прибыли ООО может быть принято, только если финансовое состояние общества стабильно. Поэтому законодательно установлены ограничения, при которых участники не вправе распределять чистую прибыль на дивиденды. Это (п. 1 ст. 29 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ):

    • неполная оплата уставного капитала общества;
    • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
    • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
    • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

    Если перечисленные обстоятельства для вашей организации неактуальны, значит, препятствий для принятия решения о распределении прибыли у ваших участников нет.

    Выплата прибыли: сроки и периодичность

    Части полученной прибыли выплачиваются учредителям и участникам ООО из:

    • балансовой прибыли Общества в отчетном периоде, остающейся в его распоряжении после уплаты всех обязательных платежей в бюджет;
    • остатка нераспределенной прибыли прошлых периодов.

    Основанием для проведения расчетов размера выплат прибыли учредителям ООО является решение собрания всех учредителей. Решение обладает законным правом, если на собрании присутствуют более 50% участников, и оно принято большинством голосов.

    Такое положение должно закрепляться в уставе Общества в обязательном порядке.

    Скачать образец оформления протокола можно здесь.

    От вклада каждого участника в уставной капитал ООО зависит размер процента прибыли, если уставом не предусмотрен иной порядок.

    Выше названным федеральным законом обусловлен максимальный период по времени, когда можно проводить выплаты части прибыли каждому участнику. Он ограничен 60 календарными днями от даты принятия решения общим собранием. Уставом Общества допустимо изменять эти сроки в сторону уменьшения.

    В большинстве случаев ООО является плательщиком единого налога, поэтому не имеет права выплачивать часть прибыли в не денежной форме.

    При возникновении различных форс-мажорных обстоятельств положенные доли прибыли каждого участника не выплачиваются. Это дает право участнику требовать свою прибыль в течение 3 лет.

    Невостребованная доля возвращается бухгалтерией в состав нераспределенной прибыли.

    Только согласие каждого учредителя ООО дает право на изменение порядка использования и выплаты прибыли после внесения соответствующих поправок в устав Общества.

    Когда должно быть принято решение о распределении прибыли ООО

    По окончании года решение участников ООО о распределении прибыли может быть принято (ст. 34, п. 1 ст. 35 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ):

    • или на очередном общем собрании, которое проводится не реже чем раз в год в период с 1 марта по 30 апреля;
    • или на внеочередном собрании, которое можно созвать в любое время.

    Но вообще, участники ООО могут распределять чистую прибыль не только раз в год, но и раз в полгода или даже раз в квартал (п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). И может получиться так, что сумма выплаченных промежуточных дивидендов превысит сумму полученной обществом прибыли по итогам года. Это приведет к тому, что для целей налогообложения сумма превышения превратится в иной «недивидендный доход» участников (п. 1 ст. 43 НК РФ), а значит, может измениться и порядок ее налогообложения.

    Порядок распределения дивидендов

    Как правило, часть прибыли распределяется организацией между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Однако по решению общего собрания участников общества данный порядок распределения может быть изменен. Так, размер подлежащих уплате дивидендов может распределяться в равных долях между участниками общества (п.2 ст.28 Закона №14-ФЗ).

    Например, общий размер распределяемых дивидендов компании между двумя участниками составляет 1 млн рублей. Доля одного из участников составляет 30%. Уставом компании установлено, что размер причитающихся к выплате дивидендов распределяется непропорционально долям участников в уставном капитале. Так, участники распределяют дивиденды в равных долях, т.е. в размере 500 тыс. рублей каждому участнику.

    Распределение чистой прибыли в ООО

    Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

    Читайте так же:  Регистрация ооо на домашний адрес образец

    Денежные средства могут быть израсходованы на такие нужды:

    • усовершенствование и расширение бизнеса и производства;
    • пополнение фондов на предприятии;
    • формирование финансовых резервов организации;
    • увеличение уставного капитала;
    • осуществление выплат по социальным программам;
    • выплата премий сотрудникам организации;
    • погашение убытков прошлых лет;
    • прочие выплаты участникам ООО (дивиденды).

    Не всегда направления осуществления выплат и сроки прописываются в уставе общества.

    Если сроки выплат регламентированы уставом, на собрании учредителей зачитывается отчетность об их выполнении согласно бухгалтерской отчетности.

    Если же дата выплат назначается непосредственно на собрании, отчет о выполненной работе зачитывается после отчетной даты, так как в бухгалтерские документы записи еще не внесены.

    Перечень ситуаций, когда дивиденды невозможно распределить

    Одним из условий выплаты дивидендов является наличие чистой прибыли. В определенных ситуациях ООО не вправе принимать решение о выплате дивидендов. Так, дивиденды не подлежат распределению в случаях (ст.29 Закона №14-ФЗ):

    не полной оплаты уставного капитала;

    до момента выплаты действительной стоимости доли или части доли участника ООО;

    если на момент принятия решения о выплате дивидендов ООО отвечает признакам банкротства или будет иметь такие признаки после выплаты дивидендов;

    если стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;

    в иных случаях, предусмотренных федеральными законами.

    Как распределяется прибыль в ООО?

    Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. Уставом ООО должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.

    Налогообложение начисленных сумм

    Налоговым Кодексом РФ (ст.226, 275) предусмотрена обязательность оплаты налога на прибыль с компаний и подоходного налога с граждан от суммы дивидендов. Срок платежа — не позже дня, следующего после выплаты.

    Удержание налога производится по ставке:

    По отношению к юридическому лицу, являющемуся держателем более 50% доли УК не менее 12 месяцев, допускается применение ставки 0% (ст. 284 НК РФ).

    Данный порядок расчета не применяется в отношении организаций и иностранных граждан.

    Скачать для просмотра и печати:

    Пример расчета подоходного налога с граждан

    Платеж в бюджет = Сумма дивидендов * % ставку налога.

    Начисленная сумма для первого участника составила 1350 тыс.руб., для второго — 1650 тыс.руб.

    Подоходный налог с одного учредителя составил 175,5 тыс.руб. (1350 тыс.руб.*13%), размер суммы к получению составил 1174,5 тыс.руб.

    Подоходный налог с другого участника составил 214,5 тыс.руб. (1650 тыс.руб.*13%), сумма к получению составила 1435,5 тыс.руб.

    Важно! На выплачиваемые гражданам дивиденды платежи по страховым взносам не начисляются.

    Распределение прибыли между участниками ООО:

    Участник ООО По решению собрания участников ООО В пределах доли участника в уставном капитале Отклонение

    (+/–)

    1 2 3 4 Первый 300 000 240 000 +60 000 Второй 300 000 250 000 +50 000 Третий 400 000 510 000 –110 000 Итого 1 000 000 1 000 000

    Периодичность проведения выплат

    Согласно ФЗ № 14 собственники компании могут получать такие дивиденды:
    • промежуточные (один раз в 3 и 6 месяцев);
    • годовые (один раз в 12 месяцев).

    Если после предоставления промежуточных сумм предприятие по итогам года понесло убыток, то выплаченные средства засчитываются как простые выплаты взносов физических лиц и подлежат соответствующему налогообложению. В отправленную ранее в ФНС финансовую (бухгалтерскую) отчетность вносятся изменения.

    Поэтому подавляющее большинство предприятий предпочитают производить распределение причитающихся к выдаче средств после подведения итогов деятельности за год или же, когда у компании показатели доходности достаточно стабильны.

    Распределение прибыли между участниками ООО

    Согласно Письму Минфина РФ от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 нераспределенная ранее прибыль ООО при осуществлении выплат из нее приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставкам, действующим на момент осуществления выплат в соответствии с законодательством.

    Читайте далее — путевой лист легкового автомобиля. Подробная статья.

    В новости (тут) выдача справки 2 НДФЛ.

    При осуществлении выплат дивидендов участникам из прибыли прошлых лет предприятие должно предоставить подтверждающий документ о том, что прибыль не распределялась ранее.

    Если прибыль распределялась ранее, при осуществлении последующих выплат дивиденды облагаются налогом в соответствии со статьей 284 НК РФ.

    Решение о выплате дивидендов необходимо утвердить на собрании акционеров.

    Следует помнить, что распределение прибыли между участниками ООО не производится в случаях:

    • когда полностью не выплачены суммы уставного капитала;
    • предприятие имеет признаки банкротства или признано банкротом на собрании учредителей (акционеров);
    • если стоимость чистых активов меньше стоимости уставного капитала (на момент принятия решения об осуществлении выплат);
    • в других случаях, предусмотренных законодательством.

    Понятие дивидендов

    Несколько слов о самом понятии «дивиденды». Отметим, что четкого определения «дивиденды» гражданское законодательство РФ не содержит. В частности, в Законе №14-ФЗ понятие «дивиденды» отсутствует, вместо него фигурирует понятие «распределение чистой прибыли».

    Понятие «дивиденды» используется только в Федеральном законе от 26.12.1995 г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», в котором отмечено, что акционерное общество вправе принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям (п.1 ст.42 Закона №208-ФЗ) и в налоговом законодательстве (п.1 ст.43 НК РФ).

    Правда, понятие «дивиденды», применяемое в целях налогообложения, более широкое, чем в гражданском законодательстве.

    Читайте так же:  Сделки с долями уставного капитала ооо

    Как распределяют доходы в ООО?

    Раздел прибыли между учредителями компании регламентируется федеральным законом № 14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998. В соответствии с п. 2 ст. 28 указанного закона, прибыль разделяется прямо пропорционально взносу участника в уставной капитал ООО, если уставом не предусмотрен иной принцип разделения.

    Монопольное право решать вопрос, каким образом и в каких пропорциях разделяется между участниками «чистая» прибыль, принадлежит общему собранию учредителей. Такое решение оформляется протокольно с конкретным утверждением сумм или процентов.

    Вышеупомянутый закон РФ позволяет обществу с ограниченной ответственностью проводить распределение и начисление денежных средств, оставшихся после уплаты всех обязательных налогов, ежеквартально, по полугодиям или раз в год.

    Решение о распределении чистой прибыли ООО: образец

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников: большинством голосов от общего числа голосов участников, если большее число голосов для принятия таких решений не предусмотрено уставом общества (пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ). При этом решение оформляется протоколом общего собрания.

    Или же решение о распределение прибыли принимает единственный участник ООО. А оформлено оно может быть так:

    Каким образом происходит распределение прибыли в ООО?

    Распределение прибыли в ООО регламентировано статьей 28 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

    Распределению между учредителями подлежит чистая прибыль, которая получается после уплаты налогов и существующих обязательств.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-83 . Это быстро и бесплатно !

    Данный показатель берется из бухгалтерского баланса. Решение принимается на общем собрании учредителей.

    Сроки принятия решения о распределении прибыли

    Законом №14-ФЗ разрешена выплата дивидендов участникам ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества (п.1 ст.28 Закона №14-ФЗ).

    Однако при принятии решения о выплате промежуточных дивидендов (чаще, чем раз в год) у организации есть риск признания таких выплат безвозмездным имуществом. В случае если полученная по итогам года прибыль окажется меньше выплаченных дивидендов, такие выплаты классифицируются как безвозмездно переданные денежные средства (письмо ФНС РФ от 19.03.2009 г. №ШС-22-3/[email protected]).

    Сроки осуществления выплат дивидендов ООО

    Выплаты дивидендов (распределенной чистой прибыли) выполняют не позже 60 дней с момента принятия решения.

    Срок выплат может быть изменен в сторону уменьшения только на общем собрании акционеров. Периодичность осуществления выплат регламентируется уставом или решением на собрании учредителей.

    Если кому-либо из участников после принятия решения о распределении прибыли выплата не была произведена, он имеет право в течение трех лет после окончания сроков выплат дивидендов потребовать свою часть выплат согласно законодательству.

    Если участник обратился в более поздний период, выплаты производиться не будут в связи со сроком давности. Период обращения за выплатой дивидендов может быть изменен, данный факт должен быть в обязательном порядке зафиксирован в уставе.

    Невостребованные участниками распределенные доли прибыли по окончанию трех лет восстанавливаются в не распределенную прибыль ООО.

    Подробнее о том, как правильно рассчитать среднесписочную численность работников. Примеры и формулы.

    В статье (ссылка) срок доверенности на получение ТМЦ.

    Налоговые риски в случае непропорциональных выплат дивидендов

    С точки зрения гражданского законодательства такой порядок распределения допустим, но понятие «дивиденды» в налоговом законодательстве подразумевает пропорциональное распределение долей в уставном капитале. Именно ключевое слово «пропорционально» становится камнем преткновения в квалификации подобных выплат для целей исчисления налога на прибыль и НДФЛ. Несмотря на возможность непропорционального распределения дивидендов, контролирующие органы считают, что распределенная таким образом часть прибыли не признается для целей налогообложения дивидендами. Так, для признания дивидендов в налоговом учете и возможности применять пониженную ставку налога на прибыль, необходимо одновременное выполнение следующих условий (п.2 ст.43 НК РФ, письма Минфина РФ от 09.09.2013 г. №03-04-06/37090, от 30.07.2012 г. №03-03-10/84):

    выплаты осуществляются за счет чистой прибыли;

    решение о выплате дивидендов документально оформлено;

    выплата дивидендов осуществляется пропорционально долям участников в уставном капитале.

    На этом основании контролерами делается вывод, что дивиденды, распределяемые непропорционально, не признаются дивидендами для целей налогообложения, в связи с чем, к таким выплатам необходимо применять «недивидендную» налоговую ставку по налогу на прибыль в размере 20 %. Имеющаяся арбитражная практика подтверждают данную позицию (постановления ФАС Поволжского округа от 24.05.2012 г. №А65-18467/2011, Северо-Западного округа от 28.04.2012 г. №А13-7191/2010 и от 18.04.2012 г. №А13-13347/2010).

    Один учредитель ООО: распределение прибыли

    Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.

    Образец решения о назначении дохода участнику ООО можно скачать здесь.

    Отчетность при выдаче дивидендов

    Разделение чистой прибыли между учредителями организации сопровождается представлением обязательной отчетности:
    Читайте так же:  Смена директора ооо решение единственного участника

    Ситуации, препятствующие распределению дивидендов

    По законодательству (ФЗ № 14) деление прибыли учредителями не разрешено при убыточности компании и отсутствии чистой прибыли (по отчетности), а также в случаях, если:

    Дивиденды в ООО: порядок распределения

    Автор: Ирина Стародубцева, аудитор-эксперт RosCo — Consulting & audit

    Как распределить и выплатить дивиденды участникам ООО? В каких случаях дивиденды распределять нельзя? Что важно учесть при распределении и выплате дивидендов, чтобы не потерять на налогах?

    По итогам 2015 года общества с ограниченной ответственностью должны принять решение о выплате дивидендов в период с 1 марта по 30 апреля 2016 г. (п.3 ст.28, ст. 34 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон №14-ФЗ).

    Сроки и порядок выплаты дивидендов

    По общему правилу, срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними.

    Выплатить дивиденды участнику Общества нужно не позднее 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли.

    В случае, если срок выплаты дивидендов не определен уставом или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли, то указанный срок также приравнивается к 60 дням со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками (п.3 ст.28 Закона №14-ФЗ).

    Законом №14-ФЗ предусмотрен предельный срок выплаты дивидендов участнику ООО. Так, если в установленный срок дивиденды не выплачены, то участник вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием об их выплате.

    При этом уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но не более 5 лет со дня истечения общего срока выплаты дивидендов.

    По истечении указанного срока распределенная и невостребованная участником часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества (п.4 ст.28 Закона №14-ФЗ).

    Как рассчитать сумму доли прибыли каждого учредителя?

    Как правило, распределение прибыли итогов финансовой деятельности за определенный период между учредителями производится прямо пропорционально вкладу каждого в уставной капитал Общества. Такая норма должна быть закреплена в Уставе.

    После принятия решения собрания, бухгалтерия ООО готовит общий расчет, который фиксируется приказом. Пример приведен в данной таблице:

    п/п

    Учредители % в уставном капитале ООО Сумма распределенной части, тыс. руб. 1 1-й учредитель 21 210 2 2-й учредитель 29 290 3 3-й учредитель 50 500 Всего 100 1 000

    Порядок непропорционального распределения прибыли между учредителями должен устанавливаться уставом Общества при согласии всех заинтересованных лиц. Иного порядка такого перераспределения в законодательстве России не предусмотрено. Формула одна: сначала вносят изменение в Устав Общества в установленном порядке (регистрация изменений в соответствующие разделы), после этого – решение о распределении прибыли. Такой порядок действий упредит разногласия проверяющих органов в части льготного налогообложения участников.

    Образец Приказа по распределению чистой прибыли Вы можете скачать здесь.

    Поквартальные распределения прибыли являются авансовыми. Окончательный перерасчет проводится по итогам финансово-хозяйственной работы за календарный год.

    Как правильно оформить документы?

    Протоколом собрания всех учредителей ООО подтверждается принятое решение о выплате части полученной прибыли за определенный период. Образец правильного оформления протокола был приведен выше.

    Обязательные условия, отражаемые в протоколе:

    • номер протокола и дата проведения собрания;
    • место проведения;
    • количество присутствующих учредителей и их доля в уставном капитале Общества;
    • ФИО председателя и секретаря собрания;
    • полный перечень рассматриваемых вопросов;
    • результаты голосования по каждому вопросу.

    В принятом решении необходимо конкретно указать такие сведения:

    • номер решения, дата принятия;
    • утверждения общей суммы прибыли, направляемой на выплату учредителям;
    • при условии, что на выплату направляется только часть прибыли, обязательно указывается, в каких целях используется нераспределенная часть доходов;
    • период, за какой образовалась чистая прибыль;
    • сроки выплаты;
    • способ выплаты.

    Протокол и принятое решение по каждому вопросу повестки дня подписывает председатель и секретарь собрания.

    Особенности раздела прибыли в ООО

    Разделение суммы чистой прибыли, остающейся после налогообложения, регламентируется:

    • уставом общества с ограниченной ответственностью;
    • корпоративным соглашением между действующим составом учредителей ООО;
    • внутренним распорядительным документом правового регулирования раздела прибыли.

    Как правило, в уставе Общества изначально обуславливаются направления распределения доходов:

    • расширение бизнес-деятельности за счет развития и увеличения объемов производства;
    • аккумулирование средств на резервном, социальном, накопительном и иных видах внутренних фондов;
    • накопление средств для устранения временных финансовых затруднений, обеспечение нормальных условий деятельности, финансирование непредвиденных затрат;
    • создание социального фонда;
    • премирование работников Общества;
    • выплаты дивидендов учредителям ООО.

    Первичным бухгалтерским учетом и отчетностью определяется размер «чистой» прибыли за отчетный период. Урегулирование вопроса об использовании полученной прибыли по направлениям, принимается большинством голосов на собрании всех участников ООО, что фиксируется протокольно.

    Ознакомившись с видео, Вы узнаете подробности распределения чистой прибыли между участниками ООО – на что ориентируются руководители, начисляя денежные средства своим сотрудникам.

    Распределение прибыли прошлых лет

    Как показывает практика, в обществах с ограниченной ответственностью часто возникает вопрос о распределении прибыли нескольких прошедших финансовых периодов. Гражданским и налоговым законодательством это не запрещено.

    При этом должны быть соблюдены условия:

    • в предыдущие годы чистая прибыль не направлялась на формирование любых производственных фондов;
    • накопление производилось как «нераспределенная часть чистой прибыли».
    Читайте так же:  Смена генерального директора в 1с 8 3 бухгалтерия

    Если по результатам текущего года прибыль можно распределять поквартально, 1 раз в полгода или в целом за год, то прибыль прошлых лет распределяется по желанию учредителей в любой подходящий момент.

    Процедура распределения сохраняется такая же, как и за текущий год. В протоколе необходимо акцентировать внимание, за какой период происходит распределение с указанием нераспределенной ранее суммы.

    Структура уставного капитала ООО

    Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью имеет свои структурные особенности. Он делится на доли, размер которых соответствует денежному эквиваленту взноса каждого участника.

    Размер доли исчисляется либо в процентах к общему уставному капиталу, либо в частях от общей суммы в денежном эквиваленте, например, 30% или 1/3 часть капитала.

    Прибыль может распределяться ежеквартально, каждые полгода или один раз в год согласно принятому решению на собрании учредителей. Решение о выплатах выполняет исполнительный орган в лице директора предприятия или главы правления.

    Порядок распределения прибыли учредителями

    Процедура выплаты дивидендов происходит в несколько этапов.

    Анализ результатов деятельности

    На предварительной стадии подготовки к делению прибыли требуется анализ финансового состояния компании, определение возможности осуществления выдачи средств.

    По бухгалтерскому учету проверяется:

    • показатель чистых активов (разницы между активами и пассивами (обязательствами));
    • его соотношение с размером УК и резервного фонда.

    Собрание учредителей

    На следующем этапе готовится решение по распределению дивидендов.

    В ходе общего собрания учредители компании утверждают отчетность о деятельности организации и на основании полученных финансовых итогов принимают решение распределить полученный доход. Ход собрания учредителей оформляется протоколом или решением учредителя, если в компании один участник.

    В тексте должны найти отражение:

    Собрание о распределении средств может проводиться по завершении отчетного периода (года), но не раньше, чем через 2 месяца. На основании протокола собрания издается приказ о начислении и уплате начисленных сумм.

    Важно! Распределение заработанной компанией прибыли не входит в число обязательных мероприятий, полученный доход можно использовать для целей развития предприятия.

    Если учредителями не было принято решение о направлении на выдачи участникам остатка чистой прибыли, то любой из участников общества не может претендовать на получение ее части даже через обращение в суд.

    Окончательные выплаты

    Окончательный этап процедуры, заключающийся в выплате начислений, должен происходить в законодательно установленный срок (до 60 дней) после принятия решения. Период иной продолжительностью (меньшей) может быть оговорен в уставе организации или в протоколе собрания его учредителей.

    Пропущенный для получения средств срок не подлежит восстановлению за исключением законодательно определенных ситуаций (ФЗ № 14, 08.02.1998). Неполученная сумма отражается на счете нераспределенной прибыли общества.

    Важно! Производить оплату начислений следует безналичным перечислением на счета учредителей в банке. Перечень целей для расходов наличных средств не содержит оплаты дивидендов (указание ЦБ РФ № 3073, 07.10.2013).

    Оплата может производиться в виде имущества, если такой вариант предусмотрен уставом компании (ст.28 ФЗ 14).

    Скачать для просмотра и печати:

    Когда выплата невозможна?

    Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.

    Законодательство России (ст. 29 выше названого ФЗ) четко обозначило, когда нельзя распределять полученную прибыль:

    • не все учредители внесли взносы в уставной фонд Общества или не в полном объеме;
    • распределение и выплата прибыли приведет к банкротству ООО;
    • общество находится в стадии оформления банкротства;
    • непогашенные убытки прошлых периодов;
    • наличие неиспользованного целевого кредита;
    • чистые активы не превышают уставной капитал плюс резервный фонд Общества;
    • до того времени, пока не погашена стоимость доли каждого участника ООО;
    • другие случаи, предусмотренные законодательством.

    После выполнения всех выше названых условий проводится расчет «чистой» прибыли, которая распределяется в установленном Уставом ООО порядке.

    Спорные вопросы о выплате дивидендов

    Если в компанию прибыли новые участники перед тем, как будут произведены выплаты дивидендов, то при распределении прибыли могут возникать споры.

    В этом случае чистая прибыль распределяется между участниками согласно долям вклада в уставной капитал независимо от того, когда данные участники прибыли на предприятие.

    Если выплата дивидендов в натуральной форме не предусмотрена уставом, она считается правомерной согласно законодательству.

    На собрании акционеров дважды один и тот же вопрос не рассматривается. Если по каким-либо причинам решение о выплате дивидендов (распределении прибыли) принято не было, созывается через время внеочередное собрание акционеров.

    Нераспределенная чистая прибыль может быть передана на увеличение доли уставного капитала без осуществления выплат участникам, если будет принято соответствующее решение на собрании учредителей.

    Обсуждаем нестандартные вопросы распределения прибыли в ООО

    • Обсуждение: Распределение прибыли в ООО 5 лет назад | 1 ответ

    Все вопросы

    Видео на тему: «Распределение прибыли ООО»

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    +7 (499) 938-46-83 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Источники

    Распределение прибыли между учредителями ооо
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here