Реестр адресов массовой регистрации юридических лиц

Главное в статье: "Реестр адресов массовой регистрации юридических лиц" с выводами и комментариями специалистов. Если требуется уточнение какого-то вопроса или актуализация данных на 2020 год, то обращайтесь к дежурному консультанту.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Массовые адреса 2020, адреса массовой регистрации юридических лиц, как проверить массовый адрес, как выбрать юридический адрес

В некоторых случаях аренда помещения представляется нецелесообразной. Покупка юридического адреса освобождает от необходимости нести лишние расходы, когда специфика бизнеса не требует полноценного офиса, а также будет кстати, если собственник арендуемого помещения не позволяет регистрировать организацию на свой адрес. Некоторые отдают предпочтение немассовым адресам для регистрации, потому что они не внесены в базу массовых адресов ФНС и, соответственно, к ним нет пристального внимания со стороны налоговых органов. С другой стороны можно сэкономить немалую сумму и приобрести, проверенный регистрацией десятков компаний, массовый адрес. В данной статье Вы узнаете, как обезопасить себя при покупке юридического адреса и как проверить является ли адрес массовым.

Что такое адрес массовой регистрации юридических лиц?

Адреса массовой регистрации юридических лиц (массовые адреса) – это адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

Когда адрес становится массовым?

Как правило, в базу массовых адресов ФНС попадает любой адрес, по которому зарегистрировано десять и более фирм.

Можно ли регистрировать фирму на массовый адрес?

Если адрес, на который Вы хотите зарегистрировать фирму, содержится в списке массовых адресов, это вовсе не значит, что Вам откажут в регистрации. При регистрации юридического лица решающее значение имеет подтверждение собственником помещения его договорных отношений с организацией-арендатором, а не количество фирм, зарегистрированных по этому адресу. Главными аргументами при регистрации на массовый адрес будут: копия свидетельства о праве собственности на помещение, гарантийное письмо от собственника помещения и, в случае проверки ИФНС, словесное подтверждение собственника помещения о намерении заключить договор аренды с Вашей организацией.

Стоит ли переплачивать за немассовый адрес?

На данный момент рынок полон предложений о продаже юридических адресов, при этом многие организации, оказывающие такие услуги, предлагают адреса по завышенным ценам, ссылаясь на то, что их адрес не является массовым. Но стоит понимать, что немассовый адрес, который Вы покупаете сейчас, через некоторое время может превратиться в массовый в результате последующего его использования новыми фирмами.

В чём преимущество массовых адресов?

Одним из главных плюсов таких адресов является их цена. Цена на массовые адреса в десятки раз ниже, чем стоимость юридического адреса, на котором ранее не было зарегистрировано ни одной компании и в сотни раз ниже, нежели реальная аренда помещения. Большое количество фирм, зарегистрированных на одном адресе, как правило, свидетельствует о его надежности. Это означает, что он не раз проходил проверку банками и налоговым органом.

Чем опасен массовый адрес?

Изначально база массовых адресов регистрации была создана для борьбы с фирмами-однодневками. ИФНС проявляет особенно пристальное внимание к фирмам, зарегистрированным на массовых адресах. Следствием такого внимания могут стать внеплановые проверки и даже блокировка счета, в случае если собственник помещения не подтверждает факт наличия фирмы по его адресу. Банки при открытии расчетного счета также проявляют повышенный интерес к фирмам, которые имеют массовые адреса. Чтобы убедиться в реальном нахождении фирмы по месту регистрации, сотрудники банка устраивают выездную проверку. На этот случай собственник массового адреса предоставляет помещение для проверки.

Как обезопасить себя при выборе массового адреса?

Чтобы исключить возможные проблемы, стоит заручиться поддержкой со стороны собственника помещения в вопросах взаимодействия с налоговой службой и банком. На случай выездной проверки собственник адреса предоставляет помещение для проверки и подтверждает факт наличия фирмы по его адресу. В обязательном порядке должно осуществляться почтовое обслуживание, которое предполагает получение корреспонденции, ее хранение и передачу по фактическому адресу. Если налоговая инспекция узнает, что письма, отправляемые ею по юридическому адресу компании, не доходят, то организация рискует попасть под подозрение, что приведет к неплановым выездным проверкам. Дополнительной услугой может выступать предоставление рабочего места, это означает, что организацией-продавцом в определённое время или постоянно выделяется рабочее место или отдельный кабинет. Подобная услуга направлена на создание видимости совпадения месторасположения юридического адреса с нахождением исполнительного органа юридического лица, что соответствует требованию законодательства.

Если Вы планируете регистрировать ООО в Москве или Московской области, воспользуйтесь услугами нашего партнера для поиска подходящего юридического адреса. Вам подберут наиболее удобный, выгодный и безотказный вариант в кратчайшие сроки.

Проверка массового адреса, база массовых адресов.

Для проверки адреса на предмет массовой регистрации, ФНС открыла сервис, предоставляющий информацию об адресах массовой регистрации юридических лиц.

Для того чтобы проверить адрес на массовую регистрацию необходимо:

— заполнить, представленную выше, форму запроса;

— отправить запрос, нажав кнопку «Найти»;

— если адрес является массовым, то сервис выдаст информацию о количестве юридических лиц, зарегистрированных по данному адресу;

— если адрес не является массовым, сервис выдаст сообщение «Сведения, удовлетворяющие реквизитам поиска, не найдены».


Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Список адресов массовой регистрации, черный список адресов ФНС

Еще в 2009 году, федеральная налоговая служба запустила онлайн-сервис по проверке адресов массовой регистрации фирм. В список адресов массовой регистрации попадают организации, место регистрации фирм которых совпадают для десятков компаний. Сервис ФНС по проверке адреса массовой регистрации позволяет налогоплательщикам вовремя проверить место регистрации партнеров.

Целью запуска сервиса ФНС «черный список адресов массовой регистрации» послужила необходимость в ужесточении контроля над налогоплательщиками контрагенты, которых зарегистрированы по адресам массовой регистрации.

Это список адресов массовой регистрации, состоящий из адресов, превысивших допустимое число зарегистрированных на них фирм и стоящих на особом контроле у налоговых органов при создании новых юридических лиц. Регистрация предприятия на массовый юридический адрес может стать причиной пристального внимания со стороны налоговых органов, в том числе и отказом в регистрации компании.

Читайте так же:  Обязательный аудит юридических лиц

Черный список ФНС адресов массовой регистрации

Зарегистрировать компанию по массовому адресу, значит быть готовым к записи о недостоверности сведений

05.04.2018

ФНС периодически выпускает письма, в которых обращает внимание на важность проверки контрагентов и дают советы, как проявить должную осмотрительность и вовремя распознать ненадежных бизнес партнеров.

В 2017 году фактически в три раза сократилось число компаний, прекративших деятельность путем реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ были исключены более 780 000 организаций. Таким озвучен результат зачистки ЕГРЮЛ от компаний-однодневок, которую последние годы проводит ФНС.

По данным ФНС, доля зарегистрированных компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема регистрации компаний-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка и каковы ее признаки?

Фирма-однодневка — это зарегистрированное юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84. «Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

Признаки фирмы-однодневки

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/[email protected], сообщая о проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

Как не пострадать от фирмы-однодневки

Прежде всего, рекомендуется перед заключением сделки запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Массовым может быть не только адрес

Вызывать вопросы налоговой инспекции может не только адрес массовой регистрации, но и «массовые» руководители или учредители (участники), т. е. лица, которые являются соответственно руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.

Как проверить адрес массовой регистрации юридических лиц?

Адрес массовой регистрации юридических лиц – это адрес, по которому в соответствии с ЕГРЮЛ зарегистрировано достаточно большое количество организаций. В одних регионах большим считается 5 и более компаний, расположенных по одному адресу, в других, к примеру, 10 и более. Это решает региональное УФНС. Оно же формирует реестр адресов массовой регистрации юридических лиц и еженедельно направляет в ФНС. При этом некоторые адреса по решению руководителя Управления могут в реестр не войти. Речь идет об адресах офисных центров, бизнес-центров и т.д. (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС от 29.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected] ).

Проверка налоговыми и другими службами

Налоговые органы РФ уделяют особое внимание месту расположения фирмы. Наличие массового адреса является вполне законным, но чрезмерно большое количество фирм вызывает подозрение. Проверка осуществляется не только налоговиками, но и сотрудниками банка, занимающегося выдачей запрошенного займа. Она может носить как номинальный характер (подвергается сомнению подлинность представленных документов), так и быть вполне реальной. Сотрудники МИ ФНС прибывают на место деятельности предприятия, чтобы указанный адрес массовой регистрации юридических лиц проверить лично.

Чтобы избежать последующего отказа в получении прав на открытие дела, предприниматель обязан предпринять ряд шагов, подтверждающих подлинность места будущей работы:

  • Договориться с владельцем помещения об его присутствии при проверке и устном подтверждении работы компании на принадлежащей ему площади;
  • Перенаправить официальную переписку на указанный при регистрации почтовый индекс, чтобы при проверке адреса массовой регистрации юридического лица в налоговой не возникало сложностей.

Предпринятые действия позволят избежать чрезмерно пристального внимания со стороны ФНС РФ, помогут сохранить место и избежать проблем. В проверке подлинности адреса нуждаются не только указанные службы, но и сами предприниматели.

Как проверить адрес на массовость

Проверить адрес контрагента можно на сайте налоговой, а также с помощью сервиса «Прозрачный бизнес». Система осуществляет поиск по введенным реквизитам (регион, район, город, населенный пункт, улица, дом) и выдает информацию о зарегистрированных по адресу лицах.

Выяснить, сколько компаний зарегистрировано по адресу контрагента, можно и с помощью сервиса Контур.Фокус. Проверка также позволит определить, является ли директор или учредитель компании «массовым». Просто введите адрес в поисковую строку сервиса.

Как проверить юридический адрес на массовую регистрацию самостоятельно

При регистрации предприятия указывается его юридический адрес, в обязательном порядке совпадающий с физическим местом расположения офиса. Для этой цели используется арендуемое помещение. Арендуемая площадь не зависит от размера фирмы, потому допускается аренда одного помещения несколькими лицами, что позволяет экономить значительную часть средств с их последующим вложением в производство (массовая регистрация).

Кроме того, некоторые фирмы работают без конкретного помещения в силу отсутствия необходимости в таковом, в связи с чем массовость является для них наиболее приемлемым вариантом. Массовым адрес становится, если количество зарегистрированных по нему предприятий достигло 10 и выше. Он требует тщательной проверки как со стороны налоговых служб, так и самого предпринимателя, имеет как явные преимущества, так и весьма неприятные недостатки. При этом массовые юридические адреса проверить можно как самостоятельно, так и с помощью специализированных сервисов.

Риски работы с контрагентом с массовым адресом

Для самих юрлиц использование адреса массовой регистрации может повлечь отказ в госрегистрации или во внесении изменений в ЕГРЮЛ при смене местонахождение или адреса. Верховный суд в Определении от 23.01.18 № 306-КГ17-21112 подтвердил, что если в заявлении на регистрацию изменений в учредительных документах указан адрес массовой регистрации, то налоговые органы могут ответить отказом в регистрации. По мнению суда, место нахождения юрлица имеет существенное юридическое значение, поскольку оно фактически определяет место исполнения обязательств, место уплаты налогов, подсудность споров, а также возможность осуществления надлежащего налогового контроля. Исходя из этого, суд считает, что подача заявления, оформленного с заведомо недостоверными сведениями приравнивается к непредставлению такого документа.

Сделку с контрагентом, зарегистрированным по массовому адресу, налоговые органы могут расценить как попытку получения необоснованной налоговой выгоды. Хотя сама по себе регистрация контрагента по «массовому» адресу не используется налоговыми органами как самостоятельное основание для признания налоговой выгоды необоснованной.

Этот факт становится одним из доказательств недобросовестности контрагента в совокупности с такими признаками, как отсутствие у контрагента официального сайта, отзывов клиентов, рекламы в СМИ, а также вывесок по месту регистрации контрагента и др. Подробнее о признаках недобросовестности контрагента читайте в статье «Нечестная игра: 15 признаков того, что контрагент вас обманывает».

Если будет доказано получение вами необоснованной налоговой выгоды, то вам грозят следующие последствия:

  • доначисление налога, пeнeй, взыскание штpaфa — зa нeyплaтy нaлoгa пo cт. 122 НK PФ;
  • административный штраф — зa грубое нарушение бухгалтерского учета (cт. 15.11 KoAП PФ);
  • уголовная ответственность — за существенный размер недоимки (cт. 198, ст. 199.1 УK PФ).

Немного о процессе регистрации смены адреса в нынешних реалиях

Когда налоговые органы могут проверить достоверность сведений об адресе?

В отношении уже внесенных в ЕГРЮЛ данных об адресе у налоговых органов формально есть всего два основания для проверки. Но одно из них может трактоваться необычайно широко: это получение заявления заинтересованного лица (например, собственника помещения) о недостоверности адреса или любой иной информации о несоответствии указанного в ЕГРЮЛ адреса полученной территориальной налоговой информации.

Как налоговые органы проверяют адрес компании?

Налоговые органы имеют большое количество инструментов для выявления недостоверности адреса, особенно если речь идет о проверке уже внесенных в реестр сведений.
При первоначальной регистрации общества налоговые органы проверяют только информацию, которая имеется у них самих и была представлена заявителем (а также заявления о недостоверности от заинтересованных лиц, если таковые поступали). Поскольку у ИФНС всегда имеется информация об адресах «массовой» регистрации, указание такого адреса практически автоматически означает отказ в регистрации.

При изменении адреса или при проверке достоверности указанного в реестре налоговые органы, помимо проверки имеющейся или поступившей информации, вправе получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо значимые обстоятельства. Они имеют право запрашивать поясняющие справки и сведения; проводить осмотр недвижимости (в присутствии понятых или без них, если результаты осмотра засвидетельствованы видеосъемкой); привлекать специалистов или экспертов. Все эти широкие полномочия при проверке осуществляет территориальная инспекция.

Против общества может сыграть отсутствие вывесок, табличек, иных опознавательных знаков, свидетельствующих о нахождении общества по такому адресу, не информированность сотрудников бизнес центра.

На практике налоговые органы чаще всего звонят собственнику помещения для уточнения, знает ли он о таком обществе. При этом ИФНС может не дозвониться или уточнить информацию у сотрудника, который ею не владеет.

Каким образом избежать отказа в регистрации смены адреса или внесения записи о недостоверности сведений, если ваш адрес является массовым?

Если адрес компании считается налоговиками массовым адресом, то в ЕГРЮЛ нужно вносить изменения. Есть два решения этой проблемы. Первое: сменить адрес и зарегистрировать соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Если же нет возможностей или желания менять адрес регистрации компании можно детализировать текущий адрес. Собственники адресов нашли выход из сложившегося положения: владельцы помещений, чаще всего это крупные (и не очень) офисные центры, предоставляют детализированные адреса с присвоенными номерами офисов, так компания получает возможность остаться в той же территориальной ИФНС и не попадать под критерии фирмы однодневки с массовым адресом.

Другими словами, организации необходимо уточнить свой юридический адрес, то есть добавить данные, из которых следовало бы, что компания ведет свою деятельность по адресу, который не является массовым, указав номер этажа, комнаты и офиса.
Детализация адреса по сути является той же сменой адреса, единственное отличие состоит в том, что фактически адрес не меняется, а дополняется путем присвоения не массовых помещений.

Массовая регистрация юридических лиц: ФНС

Адрес места нахождения организации – сведения, которые в отношении конкретного юридического лица содержатся в ЕГРЮЛ наряду с другими данными. Этот адрес указывается в реестре для того, чтобы можно было держать связь с организацией (п. 1 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61). Чтобы снизить вероятность регистрации организаций по адресу, фактически не соответствующему месту нахождения исполнительного органа, ФНС ведет список адресов массовой регистрации. О том, что такое адрес массовой регистрации расскажем в нашем материале.

Роль банков в процессе борьбы с фирмами-однодневками

Признаки фирм-однодневок стали проверять в том числе и банки. Некоторые даже предоставляют услугу по проверке контрагента в банке-клиенте. Такая опция обычно представляет собой сервис-светофор, который предупреждает о наличии подозрительной информации красным цветом.

С тех пор как банки «присоединились» к практике выявления фирм-однодневок, над предпринимателями и организациями нависла еще одна угроза — теперь их счет могут заблокировать. Для этого достаточно такой причины, как перевод денег сомнительным бизнес-партнерам, которые могут «располагаться» в местах массовой регистрации.

Адрес массовой регистрации юридических лиц: как проверить

Проверить адрес массовой регистрации юридических лиц можно на сайте налоговой службы. Если вы зайдете в сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», то ниже на странице увидите ссылку «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами». Указав конкретный адрес, вы сможете узнать, сколько компаний по нему зарегистрировано.

Что можно сделать, если ваша компания находится по адресу массовой регистрации? В первую очередь выяснить причину. Довольно часто встречается ситуация, когда множество небольших организаций арендуют помещения в одном здании. Если это ваш случай, то вам нужно:

  • прописать в договоре с арендодателем как можно более точно, какое именно помещение (офис, кабинет, комнату) вы занимаете, указав его номер, этаж, крыло и проч.;
  • подать в регистрирующую ИФНС заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме Р14001 (Приложение N 6 к Приказу ФНС от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected] ) в части адреса. В данном случае адрес у вас кардинально не изменится, но в нем появятся новые данные, а значит, он уже будет отличаться от того адреса, который содержится в черном списке адресов массовой регистрации юридических лиц.

Проверить адрес массовой регистрации онлайн бесплатно

Видео (кликните для воспроизведения).

Российское законодательство не предусматривает такого понятия, как адрес массовой регистрации или юридический адрес предприятия. Законом № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года предусмотрено лишь место нахождения организации, определяемое местом ее государственной регистрации.

Однако в целях борьбы с нарушениями в сфере налогов и сборов налоговой службой было сформировано понятие «адрес массовой регистрации» – адрес, по которому зарегистрировано несколько юридических лиц. Согласно Приказу ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected] “Об информационной поддержке» в список массовых попадают адреса, по которым зарегистрировано от пяти и более предприятий. При этом управления ФНС в каждом субъекте самостоятельно определяют, какое минимальное количество организаций должно иметь в качестве места нахождения один и тот же адрес, чтобы последний приобрел статус массового.

Налоговые органы вносят все подобные адреса в специальную базу данных, и при регистрации ООО проверяют, не является ли юридический адрес (место расположения организации) массовым. Делается это, в том числе, и для борьбы с фирмами-однодневками (компаниями, которые создаются без цели осуществления постоянной предпринимательской деятельности).

Проверить адрес на наличие или отсутствие в списках адресов массовой регистрации можно при помощи нашего удобного онлайн-сервиса. Сделать это очень просто – достаточно ввести адресные данные в предложенную форму запроса и ввести капчу (цифры с картинки).

Сервис в течение нескольких секунд выдаст, в открывшемся окне, сведения о количестве зарегистрированных по указанному адресу компаний. В том случае, если введенного адреса нет в базе данных массовых адресов, то сервис выдаст информацию об отсутствие адреса в числе массовых.

Проверка адреса при помощи нашего сервиса совершенно бесплатна и не занимает много времени! А также для вашего удобства мы добавили проверку адреса на массовость во все формы, где она необходима (например, при подготовке документов для регистрации ООО, или смены места нахождения юридического лица).

У людей часто возникает вопрос о том, что делать, если выбранный ими юридический адрес организации является массовым? Однозначного ответа на него дать невозможно.

С одной стороны, в список массовых адресов попадает любой бизнес-центр, в котором зарегистрировано несколько фирм, то есть в большом городе все сложнее найти «немассовый» адрес для регистрации своей компании.

С другой стороны, налоговые органы по закону (ФЗ №129 от 8 августа 2001 года) вправе отказать в регистрации юридического лица, если есть основания полагать, что в заявлении о его регистрации указаны недостоверные сведения о месте нахождения предприятия.

Избежать последствий выбора для места государственной регистрации компании массового адреса можно:

Читайте так же:  Автосервис открытие бизнеса
  • Предоставив в налоговую инспекцию вместе с документами для регистрации ООО, доказательство прав на адрес, выбранный в качестве места нахождения фирмы (предоставлять такие доказательства по закону совершенно не обязательно).
  • Конечно, негативных последствий выбора адреса массовой регистрации при создании ООО может и не быть, но проверить адресные данные, выбранные в качестве места государственной регистрации все-таки стоит.

    Проверить адрес массовой регистрации с eRegistrator.ru – это так просто!

    Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!

    Зачем и как проверять адреса юридических лиц на массовость

    У такого явления, как «адрес массовой регистрации», есть свои критерии, несмотря на то, что законодательного определения этого понятия не существует. Есть также несколько причин, по которым следует проверять адрес регистрации фирмы-партнера, чтобы избежать неприятностей.

    Регистрация по массовому адресу нередко ассоциируется с фирмами-однодневками. И это имеет свое объяснение.

    В 2018 году ФНС отметила значительное сокращение фирм-однодневок — до 7,3 %. Двумя годами ранее на них приходилось 35,5 % от общего числа зарегистрированных компаний. Эксперты объясняют эти показатели не только внедрением автоматизированного контроля за возмещением НДС, но и внесением поправок в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ, который открыл налоговикам больше возможностей для исключения организаций из ЕГРЮЛ.

    В Письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84 дается следующее определение фирме-однодневки: «это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не предоставляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д.».

    Компания c отметкой о недостоверности данных в ЕГРЮЛ рассматривается налоговиками как контрагент, с которым опасно иметь дело. Такая пометка возникает в случае представления в налоговую инспекцию заявления о недостоверности сведений руководителем компании или в результате проверки и выявления ФНС недостоверной информации — об адресе, участниках компании, ее руководителе.

    Читайте так же:  Как закрыть организацию ооо самостоятельно без деятельности

    Борьба ФНС с адресами массовой регистрации компаний

    Вопрос массовых адресов при государственной регистрации компаний существует уже больше десяти лет. Официально он впервые был обозначен в 2005 году в письме ФНС России № 14-1-04/[email protected] «По вопросам государственной регистрации юридических лиц». Позже этот же вопрос в своем Постановлении № 61 рассмотрел Пленум ВАС РФ «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» от 30 июля 2013 года.

    Последнюю и актуальную позицию по проблеме массовой регистрации компании на юридические адреса государство высказало через Министерство финансов в конце прошлого года. Ведомство опубликовало письмо № 03-12-13/75024 от 14 ноября 2017 года. Согласно мнению чиновников, при наличии подтвержденной информации о недостоверности поданных сведений об адресе юр. лица регистрирующий орган вправе отказать в регистрации. Также министерство напомнило, что основанием для проверки достоверности данных, включаемых в ЕГРЮЛ, являются в том числе случаи включения информации об адресе массовой регистрации (адрес пяти и более юридических лиц).

    Под прицел ФНС попали даже те компании, которые были зарегистрированы ранее. Налоговая инспекция уже давно отправляет письма тем предприятиям, которым необходимо подтвердить свое местонахождение, т. е. предоставить в регистрирующий орган достоверные сведения о своем адресе (п. 4.2 ст. 9, п. 6 ст. 11 ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

    Если адрес компании не подтверждается, а уведомление налоговиков игнорируется, или если представленные документы не свидетельствуют о достоверности, то регистрирующий орган вносит запись о недостоверности сведений об адресе организации. А при внесении в ЕГРЮЛ подобного рода записи влечет исключение из реестра через шесть месяцев, как недействующее юр. лицо (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ). Происходит это так: налоговые органы обязаны опубликовать информацию о будущем исключении общества из реестра. Далее отводится три месяца на случай возражений со стороны общества, его участников или кредиторов. По истечении этого срока общество уже может быть исключено из реестра.

    Читайте так же:  Какой орган осуществляет государственную регистрацию юридических лиц

    Кроме того основные, владеющие 50% и более долей, участники общества, о котором в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений и его директор не смогут регистрировать другие юридические лица, занимать в них должность директора – у налоговых органов будет право отказать в соответствующей регистрации.

    Предоставившие недостоверную информацию руководители могут быть привлечены к административной ответственности. За первичное нарушение предусмотрен штраф до 10 тыс. рублей, за повторное – дисквалификация на срок до трех лет (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

    Разумеется, и контрагенты, чтобы избежать неоправданных рисков и обвинений в не проявленной должной осмотрительности, не станут заключать договоры с такой компанией, что приводет к невозможности осуществления полноценной деятельности организации.

    Так же, на запись о недостоверности сведений реагируют и банки, что приводит к блокировке расчетного счета (п. 5.2 ст. 7 ФЗ от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ) и, как следствие, приостановке деятельности компании. В частности, банк, установив, что организация не находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, может расторгнуть договор обслуживания. Также банк может отказать компании в открытии расчетного счета при несовпадении фактического и юридического адресов. Получается, что с массовыми адресами начата борьба по всем направлениям.

    Вообще, сейчас под колпаком у банков может оказаться кто угодно. Для борьбы с финансовой преступностью банки вправе блокировать операции по картам и счетам при возникновении практически любых сомнений. Под подозрением могут оказаться даже самые добросовестные и законопослушные клиенты.
    Специальные меры направлены на противодействие легализации (отмыванию) полученных преступным путем доходов и финансированию терроризма. Достаточно жесткие требования к совершающим операции банкам и другим финансовым учреждениям определены рекомендациями межправительственной группы (Financial Action Task Force on Money Laundering – FATF).

    Судебная практика споров, о применении так называемого «антиотмывочного» законодательства пока остается противоречивой. Ведь критерии выявления преступных сделок пока остаются крайне субъективными. Под особый контроль попадают отдельные операции или связанные транзакции на суммы свыше 600 тысяч рублей – о них банки должны сообщать в Росфинмониторинг (так называемую «финансовую разведку»). Подозрительными считаются и любые сделки, если их содержание не соответствует экономическому смыслу: они могут использоваться для сокрытия налогов, так называемого обналичивания и иных нарушений.

    Закон делегирует банкам право приостанавливать такие операции и запрашивать у клиента пояснения о целях операции и подтверждающие документы. Игнорирование такого запроса может обернуться блокировкой всего счета и его принудительным закрытием (расторжением) договора.
    Методику выявления подозрительных операций кредитные организации определяют самостоятельно, такие правила являются по существу секретными. Поэтому сделки, на которые один банк не обратит внимания, другой будет изучать «под микроскопом».

    Возвращаясь к недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, если проанализировать судебную практику, то суды в большинстве случаев поддерживают налоговую инспекцию в вопросах по массовым адресам. В случае доказательства массовости адреса и соответственно недостоверности сведений о нем (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26 января 2015 г. № Ф01-5867/2014 по делу № А43-7937/2014), (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14 июня 2016 г. № Ф06-20829/2017 по делу № А65-15588/2016), (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19 сентября 2017 г. № Ф06-24521/2017 по делу № А65-17822/2016).

    Чем опасен адрес массовой регистрации

    Если налоговики, проанализировав данные об адресах, придут к выводу, что вы находитесь по адресу массовой регистрации, то они в отношении вашей компании внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений об адресе. А через полгода существования этой записи будут вправе и вовсе исключить фирму из ЕГРЮЛ (пп. «б» п. 5 ст. 21.1 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ ).

    Если же вы только собираетесь регистрировать организацию по массовому адресу, то лучше этого не делать. Поскольку в регистрации вам наверняка откажут. Ведь адрес априори будет считаться недостоверным.

    Когда адрес регистрации – массовый?

    Адрес места нахождения, указанный при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами, считается адресом массовой регистрации (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС от 29.12.2006 № САЭ-3-09/[email protected] ). Конкретный критерий, по которому тот или иной адрес места нахождения организаций может быть причислен к массовому, устанавливается распорядительным актом УФНС по конкретному субъекту РФ. Это может быть, например, адрес, указанный местом регистрации 10 и более организаций.

    Сведения об адресах массовой регистрации (адрес и количество организаций, назвавших его «своим»), еженедельно в автоматическом режиме передаются МИ ФНС России по ЦОД.

    Еженедельно актуализируемый перечень таких адресов можно проверять на сайте ФНС по адресу nalog.ru в специальном разделе (Электронные сервисы / Риски бизнеса: проверь себя и контрагента / Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами).

    Конечно, одно лишь соответствие адреса организации массовому месту нахождения не свидетельствует о недобросовестности организации.

    В то же время, при регистрации организации или изменении ее адреса выбор массового адреса может стать причиной отказа в горегистрации по причине недостоверности представленных сведений (пп. «р» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ , п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61). Это возможно, например, в том случае, если в отношении значительной части или всех организаций по месту такого адреса имеются сведения о том, что связь с ними по этому адресу невозможна (к примеру, возвращается корреспонденция с пометкой «за истечением срока хранения»).

    Читайте так же:  Регистрация юридического лица предпринимательское право

    Самостоятельная проверка

    Массовая регистрация юридических лиц осуществляется ФНС с помощью специальной базы данных. Сведения о новых местах нахождения предприятий вносятся в специальный реестр. Если адреса нет в официальном перечне, имеет смысл задуматься о его подлинности. Для того, чтобы проверить, является ли адрес массовым, необходимо зайти на официальный сайт ФНС и найти соответствующий раздел. Информация об интересующем адресе предоставляется после заполнения специальных полей, где нужно указать регион, город, улицу и дом. Если нужно изменить данные, например, для проверки другого адреса, необходимо нажать на поле «очистить форму» и проверить юридический адрес на массовую регистрацию заново.

    Если владелец компании еще не определился с местом ее будущего расположения и находится в поисках подходящего, то он также может воспользоваться указанной формой поиска. Для этого достаточно ввести цифры и начать поиск. Система выдаст все места, возможные для открытия предприятий.

    Полученные сведения можно скачать на компьютер, храниться они будут в формате Excel. Используя поля для ввода данных, можно вводить лишь первые буквы для поиска, автоматическая шкала самостоятельно определит конкретное место из числа всех возможных. Таким образом, массовый адрес проверить достаточно просто.

    Недостоверность сведений

    Площадь помещения может быть не связана с величиной предприятия, офис которого расположен по указанному адресу, но налоговые службы все же уделяют подобному обстоятельству повышенное внимание. В юридической практике имеется немало прецедентов, когда предпринимателям отказывали в ведении деятельности по конкретному месту расположения.
    Пример: Фирма «Аэрогриль» пытается закрепить за собой помещение, уже взятое в аренду несколькими десятками предприятий. Проверка адреса массовой регистрации юридических лиц в налоговой показала, что размер помещения, которое планируется использовать под офис, не превышает 7 квадратных метров. При этом количество фирм, офисы которых располагаются на указанных квадратах, достигает 70 наименований. В оформлении документов отказали, подлинность места расположения подвергнута сомнению.

    В п. 1., ст. 23 ФЗ РФ №129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предоставление недостоверных сведений о месте расположения компании является поводом для отказа в таковой. Налоговые органы обязаны обладать сведениями, доказывающими, что офис не привязан к предприятию и является номинальным.

    Недостоверность сведений определяется по следующим признакам:

    • Регистрация предприятий, не имеющих связи с местом официального расположения (не приходит почта, нет данных об использовании рабочих мест по прямому назначению, сведений о работе предприятия);
    • Представительство юридического лица находится совсем в другом месте;
    • Место оформления компании находится в аварийном состоянии, расположено на территории военного городка, либо государственного учреждения.

    Недостоверные сведения являются поводом для отказа в регистрации.

    Критерии массовости адреса

    Приказ ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected] предусматривает, что для признания адреса массовым достаточно факта регистрации пяти организаций по одному адресу. Если такой факт установлен налоговой, то проверки сведений в ЕГРЮЛ на достоверность при первичной регистрации или смене адреса юрлица не избежать.

    Часто возникает вопрос о регистрации ООО или ИП по адресу большого бизнес-центра. Поскольку в нем размещается множество организаций, то адрес может быть признан массовым. В Письме ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/[email protected] содержится рекомендация, которая детализирует, как именно нужно регистрироваться, чтобы не вызвать подозрений.

    Так, в п. 14.2.05.60 Письма утоняется, что в документах, представляемых на государственную регистрацию, при заполнении заявления должны вноситься детальные элементы адреса, являющегося местом нахождения юрлица. Речь идет об адресных ориентирах объекта: дом (владение), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.).

    Если в документах нет конкретных элементов адреса, то это отсутствие не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес компании.

    Итак, можно выделить два ключевых критерия массового адреса:

    1. По одному адресу зарегистрировано множество юрлиц. При этом «множество» может подразумевать разное количество — в зависимости от субъекта РФ.

    Согласно Приказу ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected], каждое Управление ФНС России по субъекту РФ выдает свой минимальный критерий отбора адреса массовой регистрации. С этой целью издается соответствующий распорядительный акт. Например, один и тот же адрес указан при государственной регистрации в качестве последнего места нахождения 10-ю и более юридическими лицами, 5-ю и более юридическими лицами и т.п.

    2. С юрлицами, зарегистрированными по одному адресу, нет связи. Это свидетельствует о том, что представители юрлица по конкретному адресу не располагаются, а корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» (Письма Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-12-13/75024, N 03-12-13/75027).

    Отказ в регистрации

    Получив отказ, предприниматель вправе:

    • Заняться поиском и предоставлением информации о нахождении предприятия по новому месту, при этом все документы придется собирать и оформлять заново, кроме того, придется оплатить также и государственную пошлину за проверку адреса массовой регистрации юридических лиц налоговой;
    • Написать судебный иск (жалобы принимаются арбитражным судом) и ждать несколько месяцев до его рассмотрения.

    В связи с упомянутыми сложностями, предпринимателям настоятельно рекомендуется проверять подлинность места расположения будущего места работы, в особенности, если по нему зарегистрировано несколько предприятий.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Используемые адреса могут утратить свою привлекательность в силу своей массовости. Соответственно, собственники помещений существенным образом снизят арендную плату, что привлечет новых клиентов, но может вызвать ряд осложнений. Планируя осуществлять экономическую деятельность на конкретной арендуемой площади, необходимо поверить адрес массовой регистрации, выбрав тот, за которым числиться не более 11-14 предприятий. Оформление документов на адрес, по которому больше никто не зарегистрирован, не может служить гарантией того, что со временем он не станет в массовым.

    Источники

    Реестр адресов массовой регистрации юридических лиц
    Оценка 5 проголосовавших: 1