Стану номинальным директором украина

Главное в статье: "Стану номинальным директором украина" с выводами и комментариями специалистов. Если требуется уточнение какого-то вопроса или актуализация данных на 2020 год, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Стану номинальным директором украина

Документ : Опасно ли быть “номинальным” должностным лицом предприятия

Опасно ли быть “номинальным” должностным лицом предприятия

С развитием налогового планирования и, в частности, оффшорного бизнеса, с повышением требований к конфиденциальности информации возросло количество использования в бизнесе так называемых номинальных директоров, а также номинальных учредителей (акционеров) и даже бухгалтеров. Благо, законодательство Украины этого еще не запрещает.

Но в связи с появлением Постановления Пленума Верховного Суда Украины от 25 апреля 2003 года № 3 “О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности” (далее — Постановление ПВСУ) дело это становится небезопасным как для “номиналов”, так и для действительных собственников и руководителей предприятия.

Кто же такие “номинальные” лица предприятия?

Номинальные учредители — это подставные лица, на имя которых регистрируется компания, в результате чего настоящие, истинные её владельцы остаются незамеченными в этом бизнесе и, как правило, исключается возможность привлечения их к ответственности контролирующими органами.

Номинальные директора и бухгалтеры — это лица, которые числятся как должностные лица предприятия, таковыми фактически не являясь. Полномочия указанных лиц заключаются в том, что они числятся по документации предприятия как его должностные лица, оформляют доверенности на иных лиц предприятия с передоверием своих полномочий, имеют право подписи документов, в том числе банковских.

К услугам номинальных лиц прибегают в следующих случаях:

1) когда настоящие владельцы, в силу ряда причин, хотят оставаться анонимными;

2) когда настоящие владельцы предприятия не желают нести юридическую ответственность за результаты своей деятельности. Но это не говорит о том, что предприятие с “номинальными” владельцами не может вести свою деятельность в рамках законодательства. На практике в большинстве случаев — это честный бизнес в рамках законодательства;

3) когда нужно скрыть взаимосвязь нескольких предприятий, принадлежащих одному лицу (группе лиц), особенно если эти предприятия работают по выгодным для себя контрактам и могут попасть под определение “связанные лица”;

4) когда нужно показать непричастность другого предприятия-контрагента и тем самым разбить фактический холдинг на ряд независимых предприятий;

5) когда в целях безопасности и стабильности получения дохода нужно разделить финансовые потоки одного крупного предприятия. Для этого регистрируются несколько мелких, обладающих статусом “малых”, предприятий.

Кроме этого, потребность в “номинальных” владельцах возникает также в случае, если необходимо избежать попадания под формулировку “связанные лица”, определение которых дано в пункте 1.26 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий”, поскольку по налогообложению хозяйственных операций между связанными лицами существуют некоторые особенности (по налогу на прибыль и НДС).

Еще одна возможная причина применения института номинальных директоров — собственник не заинтересован в распространении информации о деятельности своих предприятий среди своих сотрудников и близких ему людей (а также в некоторых случаях подвергать их “опасности”, доверяя им должность “номинального” руководителя). Поэтому собственник вынужден привлекать лиц, пожелавших стать “номинальными” должностными лицами предприятия, “со стороны”.

Главная особенность “номинальных” директора или бухгалтера состоит в том, что они фактически не осуществляют руководство деятельностью предприятия и не могут повлиять на результаты деятельности предприятия. Бухгалтерия может вестись специалистом, с которым заключается соответствующий договор, или аудиторской компанией. Доступ к документам и печатям строго ограничен и контролируется истинным руководством. Номинальные руководители только ставят свои подписи на платежных документах, контрактах, при составлении и сдаче отчетности, а также другой документации, связанной с ведением хозяйственной деятельности предприятия.

В силу тех или иных обстоятельств предпринимателя привлекает и то, что его, как реального руководителя предприятия, за результаты своей же деятельности практически невозможно привлечь к ответственности, ее будет нести “номинальный” (в случае, если он ставит свои подписи на документации предприятия).

Но в некоторых случаях (нежелание реального руководителя официально фигурировать в фискальных органах) “номинальные” руководители даже не подписывают документацию, поскольку передоверяют указанные функции иным лицам (либо реальному руководителю, либо же третьим лицам) на основании доверенности. В таком случае ответственность будет нести то лицо, которое непосредственно ставит подписи на документах. Номинальный директор в данном случае будет отвечать не за незаконность таких сделок, а за неосуществление контроля с его стороны как директора предприятия. Данная ситуация встречается довольно часто, когда идет речь об участии предприятия в конкурсе либо тендере на подписание выгодного контракта.

Особенно хотелось отметить тот факт, что использование “номиналов” индивидуально в каждом практическом случае.

Во избежание самых негативных последствий от занимаемой “номинальной” должности лицам, решившимся на это, необходимо получить для себя ответы на следующие вопросы, которые в дальнейшем формируют стоимость (иными словами “гонорар”) “номинальных” лиц:

— их используют только при регистрации предприятия, в данном случае они будут фигурировать в налоговых органах как должностные лица только на период регистрации предприятия. Такая ситуация возникает, когда у истинного владельца возникла необходимость срочно зарегистрировать новое предприятие и на должность директора подходящего кандидата пока не нашлось, поэтому во время регистрации используется любое лицо. В такой ситуации ответственность номинального директора сводится к нулю, в случае если своевременно будет произведена замена такого директора;

— они будут продолжать оставаться должностными лицами на период существования такого предприятия и от своего имени подписывать документацию предприятия, а это означает, что данное лицо, в случае незаконной деятельности, несет ответственность за ее ведение. В случае выдачи доверенности на осуществление иными лицами хозяйственной деятельности, ответственность будут нести те лица, которые непосредственно ставят подписи на документах. Номинальный директор в данном случае будет отвечать не за незаконность таких сделок, а за неосуществление контроля с его стороны как директора предприятия;

— “жизнедеятельность” предприятия будет недолгой или продолжительной (не исключается вариант регистрации “однодневки”);

— будет ли он нести ответственность по погашению дебиторской, кредиторской задолженности, а также за использование бюджетных средств, общение с контролирующими органами может перерасти в “длительное знакомство”;

Каким образом оформляются отношения с номинальными должностными лицами?

На “номинального” учредителя оформляются уставные доли или акции, но только формально, так как при этом он должен письменно отказаться от прибыли и прав на имущество предприятия.

Читайте так же:  При проведении обязательного аудита аудиторская организация

Отношения с “номинальным” директором оформляются контрактом (приказом, протоколом собрания). В контракте оговариваются все его полномочия, главным из которых является распоряжение имуществом предприятия. Кроме этого, “номинальный” директор оформляет доверенность истинному владельцу на осуществление любых полномочий от имени компании (подписание контрактов и т.д.). В некоторых случаях, когда в соответствии с законодательством предусматривается ответственность лица, непосредственно заключившего сделку, договора или контракты будет, естественно, подписывать “номинальный” директор.

И в заключение хотелось бы подробно остановиться на ответственности номинальных должностных лиц предприятия.

С юридической точки зрения, номинальные должностные лица являются единственными на предприятии должностными лицами, и, соответственно, только они будут нести уголовную или административную ответственность.

Так, к примеру, в соответствии с Законом Украины от 16.07.99 г. № 996-XIV “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине”, ответственность за организацию бухгалтерского учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления хозяйственных операций, ведение первичной документации, сохранность регистров и отчетности в течение установленного срока несет собственник или руководитель предприятия. Главный бухгалтер, в соответствии с пунктом 7 ст. 8 вышеуказанного Закона, обеспечивает соблюдение единых методологических принципов, соблюдение и предоставление в установленные сроки финансовой отчетности и организует контроль над отражением на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций. Как видим, все должностные лица находятся в одной упряжке.

Кроме того, даже если номинальный учредитель будет фигурировать только при регистрации предприятия и не будет принимать участия в его хозяйственной деятельности, в некоторых случаях это не означает, что данное лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности. Поскольку, в соответствии с пунктом 18 Постановления ПВСУ от 25 апреля 2003 года № 3 “О практике применения судами законодательства об ответственности за отдельные преступления в сфере хозяйственной деятельности”, действия лиц, на имя которых, с их согласия, зарегистрирован субъект предпринимательства с целью занятия незаконной деятельностью, предусмотренной статьей 205 Уголовного кодекса, должны квалифицироваться как пособничество фиктивному предпринимательству, а в случае, когда их действиями осуществлена легализация (государственная регистрация) субъекта предпринимательства (подписание и нотариальное удостоверение учредительных документов, назначение на должность руководителя предприятия и тому подобное), — как совершение этого преступления.

В соответствие с разъяснениями Постановления Пленума под незаконной деятельностью, о которой идет речь в статье 205 УК, следует понимать такие виды деятельности, которые лицо либо не имеет права осуществлять вообще, либо же, имея право на это при определенных условиях или с соблюдением определенного порядка, осуществляет их с нарушением.

На наличие цели — прикрытие незаконной предпринимательской деятельности или осуществление ее видов, относительно которых есть запрещение (фиктивное предпринимательство) — может указывать использование похищенных, найденных, поддельных, одолженных паспортов или тех, что принадлежали умершим гражданам, а также документов лиц, которые дали согласие зарегистрировать юридическое лицо на свое имя. Использование при этом поддельных документов или их подделка должны дополнительно квалифицироваться по статье 358 или статье 366 Уголовного кодекса.

Такое преступление считается законченным с момента государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (юридического лица) или приобретения права собственности на него.

Субъектами этого преступления являются граждане Украины, лица без гражданства, иностранцы (как служебные лица, так и неприсутственные), которые с определенной в этой статье целью совершили действия, направленные на создание (учреждение или регистрацию) или приобретение субъекта предпринимательской деятельности.

В случае, когда созданный или приобретенный субъект предпринимательской деятельности начал незаконную деятельность, которая содержит признаки еще и другого преступления, действия виновного лица надлежит квалифицировать по совокупности преступлений — по статье 205 УК и той статье УК, которой предусмотрена ответственность за осуществление незаконной деятельности. То есть, в случае если “номинальный” директор будет подписывать документацию по хозяйственной деятельности предприятия, ведущего незаконную деятельность, то его действия могут быть квалифицированы по двум и более статьям УК по совокупности преступлений.

Что касается ответственности фактических владельцев компании, то, как было сказано выше, ответственность несут должностные лица предприятия. Но нельзя исключать возможность привлечь к ответственности истинных владельцев предприятия (которые отвечают за назначение руководителя предприятия и обязаны в соответствии с законами Украины от 27.03.1991 г. № 887-XII “О хозяйственных обществах” и от 19.09.1991 г. № 1576-XII “О предприятиях в Украине” контролировать деятельность предприятия), если будет доказана их вина. Поэтому можно надеяться, что фактические владельцы заинтересованы и будут стремиться, чтобы их предприятие вело законную и безопасную деятельность, насколько это возможно при сложившихся обстоятельствах.

“Вестник бухгалтера и аудитора Украины” № 13-14, июль 2004 г.

МИССИЯ КОМПАНИИ

Содержание

Компания «Евроконсалтинг» предоставляет услугу «Временный директор в Украине», которая позволяет нерезидентам быстро решить вопросы регистрации фирмы, а также снизить риски и затраты на управление своей дочерней компанией. Основное требование пользования номинальным сервисом – полная легитимность деятельности компании Клиента.

Следует учесть, что в отличии от работы номинального директора (который назначается исключительно для регистрации компании, а управляют ею другие лица по доверенности), временный директор — это, по сути, фактический директор. Он единолично или совместно с другими лицами контролирует банковский счет, уплату налогов и сборов, контролирует бухгалтерский и налоговый учет.

Временный директор несет ответственность за деятельность компании и уплату налогов, поэтому он должен хорошо ориентироваться в действующем законодательстве по вопросам налогообложения и хозяйственной деятельности для осуществления административных функций. При этом сотрудник, временно исполняющий обязанности директора, не может самостоятельно принимать решений по управлению бизнесом, а лишь выполняет административные функции, обеспечивая жизнедеятельность компании.

Временное исполнение обязанностей директора предусматривает выполнение следующих функций:

  • Подписание приказов и решений от имени компании;
  • Подписание всех банковских и финансовых документов, авторизация платежей (возможно платежи проводить за двумя подписями);
  • Подписание хозяйственных договоров, счетов, актов выполненных работ;
  • Официальное принятие и увольнение персонала;
  • Подписание налоговой, финансовой и статистической отчетности;
  • Представительство компании во всех государственных (контролирующих) органах.

Услуга по предоставлению временного директора предоставляется в Киеве, Виннице и других городах Украины. В зависимости от задач, также временный (номинальный) директор может выполнять функции учредителя компании, что позволяет сократить время на регистрацию компании, а также использовать некоторые налоговые преимущества (например, избежать ограничения на использование упрощенной системы налогообложения, уйти от применения обычных цен и т.д.). В случае если планируются операции разового характера, дополнительно мы можем предложить услугу по аренде фирмы в Украине.

Отзывы наших клиентов, которым требовался номинальный директор в Украине и другие услуги по регистрации фирм, получению разрешения на трудоустройство Вы найдете на сайте — UAstart.RU

Читайте так же:  Увеличение уставного капитала ооо пошаговая инструкция

Чтобы заказать услугу или получить необходимую информацию по нюансам и стоимости регистрации предприятий в Украине необходимо выслать онлайн-запрос на сайте — UAstart.RU , свяжитесь с нашими специалистами по телефону (Контакт) или вышлите запрос на lex @ek-ua.com .

Мы рады будем предложить дополнительные услуги, связанные с регистрацией, юридическим и бухгалтерским обслуживанием предприятий и иностранных представительств в Украине.

Дополнительную информацию Вы найдете в следующих разделах:

Исповедь обнальщика: как становятся номинальными директорами.

Теперь про директоров. Основных канала два — соблазнительные вакансии и сарафанное радио. Со вторым все просто, человек приводит знакомого, получает свой гешефт. А вот с вакансиями дело куда интереснее, тут кто во что горазд. Яндекс директ и гугл адворд, например, пропускают прямую рекламу с предложением для номиналов.

Некоторые пилят под это лендинги, принимают заявки и перепродают потом оптом. Это современный вариант работорговли. Да, многие сознательно подписываются и зарабатывают директорством. Но с текущим уровнем банковского и налогового контроля, очень быстро отмирают «профессиональные директора», попадают везде в черные списки, и халява заканчивается. Еще есть доски объявлений, где к контенту требований не предъявляют, кто ищет тот легко найдет, в общем.

Ресурсы по поиску работы с такими вакансиями борются. Самым жирным поставщиком подобного траффика остается авито, но и они придумали тучу способов, как выявлять фейковые объявления. Тем не менее, предложений по-прежнему тьма. Явные признаки — это завышенная зарплата, компания-работодатель без репутации и отзывов (либо кадровое агентство) и завлекалочки вроде ежедневных выплат, свободного графика и т.п.

А дальше все зависит от мастерства человека, обрабатывающего кандидатов на собеседовании. Встречаются такие, кто проводит их в кафешках и на улицах, это сразу давай пока. Но когда все организовано правильно, вакансия может выглядеть вполне реалистичной, в обычном офисе вас будет принимать типовой HR. И лишь под конец обнаружится, в чем был подвох. Мы перебирали разные варианты в процессе, поэтому про каждый есть что рассказать.

Часто собеседования проводятся в «юридических фирмах», которые как бы занимаются регистрацией ООО и ИП. Так соискателю проще выстроить логическую цепочку, зачем ему что-то оформлять. И заодно обилие «юристов» как бы намекает, что тут все схвачено.

Наконец, согласившегося кандидата надо проверить. Да, в номиналы берут не всех. Если на человека уже навешано несколько ООО, то у него скорее всего все грустно, висят налоговые требования, чужой НДС, черные списки банков и прочие радости. Налоговая берет таких на заметку, а банки при открытии счета задают кучу вопросов (и чаще всего отказывают).

У некоторых кстати по 10–20 фирм бывает. А про рекордсменов в гугле посмотрите, на самом активном предпринимателе страны висит 2200 компаний. Уголовные дела, долги у приставов — это все причины, по которым либо не дадут зарегистрироваться, либо деньги с карт начнут уплывать в неизвестном направлении. Поэтому всегда есть хотя бы минимальная проверка граждан на чернуху, пока не буду останавливаться на этом подробно. Если возникнет интерес, расскажу отдельно.

То, что в номиналы записывают бомжей и алкашей — устаревший миф. Хотя у нас был опыт… Попробуйте отправить бомжа или алкаша в банк открывать счет, я с удовольствием посмотрю. Единственное исключение – это когда свои люди оформляют счет удаленно, но крупные банки так делать перестали. СБ бдит за тем, чтоб все было под камерами и наглядно.

И ответы на некоторые вопросы:

А как правильно побыть номинальным директором и не сесть?

Если вопрос только в том, чтобы не сесть, то даже напрягаться не надо. 173 статья (за организацию фиктивного юрица) сама по себе не работает, ее пришивают только в совокупности с другими, если они есть. Номиналы всегда проходят свидетелями по обнальным делам.

Если вопрос в том, как отработать правильно… то скорее не как, а с кем. Надо доверять работодателю. И действовать аккуратно. Не надо открывать всего много и сразу, как это некоторые из жадности делают. Читайте все, что подписываете. Не оформляйте доверенностей, все надо контролировать самостоятельно. Уточните, будут ли сдавать отчетность и платить хотя бы минимальный налог. Если да, то проверяйте в налоговой. Часто фирмы хоронят уже после первого квартала, не сдавая даже нулевок. Если компания (а тем более ИП!) на основной системе, то узнайте, куда уходит НДС. Велика вероятность, что к вам. Для ИП это важно, потому что у него ИНН физлица, там вы отвечаете по взысканиям как физлицо — своим имуществом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Из того, что будет наверняка — это черные списки банков. Там, где вы засветитесь как номинал, перестанут открывать счета, выдавать кредиты и даже обычные дебетовые карты. Плюс у ЦБ недавно появился общий список, куда они всех подозрительных запихивают и рассылают, типа потом разберемся. Скорее всего усложнится общение с банками, если коротко.

Далее, налоги. Номиналов берут, чтоб их минимизировать. Значит ваши фирмы, скорее всего, останутся не сданными. В случае с ООО это не сильно играет роль, это важно для ИПшников, как я писал выше. Письма из налоговой по ОООшке обычно просто игнорируют, на том все и заканчивается.

И форс-мажоры, наконец. Могут вызвать к следователю давать показания, допустим… Или кто-нибудь из оформителей накосячит с документами и налоговая забанит вас, дав дисквалификацию и лишив вообще возможности что-либо оформлять на определенный срок.

Если вопрос: «сяду ли я вместо кого-то?», — то нет. Я уже выше ответил. Это возможно только если вы сознательно подставляетесь и берете всю вину на себя. Но даже так надо, чтоб вам поверили и перестали искать реального владельца. Не думаю, что в истории были такие случаи.

Исповедь обнальщика: схемы применения директоров и фирм

Предыдущие части:

Мы продолжаем цикл статей, посвященных теневой экономике, серым и черным схемам, движению неучтенной наличности, а также рискам и последствиям, с ними связанными.

Рассказать о работе обнальных контор для нас согласился непосредственно участник рынка, отошедший от дел после деликатного появления ОБЭПа.

Я уже рассказал в общих чертах о том, откуда берутся номиналы и как их контролируют. Но пока обошел стороной вопрос, куда их собственно применяют. Потому что сфер приложения довольно много. В зависимости от адекватности и чистоты директора, его используют в белую или в черную. Второй вариант более распространен, оттого и репутация у «професии» не самая радужная. Но и «белых» директоров тоже немало. Они особенно ценны в наше время, потому что могут существенно продлить жизнь фирме и использовать более сложные комбинации. Давайте обо всем по порядку.

Читайте так же:  Юникредит открыть расчетный счет для ооо

Для чего компании номинальный директор

Сразу стоит сказать, что для учредителей нет особого смысла прибегать к такому варианту руководства, как номинальный директор. Солидарную ответственность за несостоятельность компании будет нести также реальный собственник бизнеса, как лицо, контролирующее должника.

Но кроме желания уйти от возможной ответственности работа номинальным директором может быть предложена учредителями в следующих ситуациях:

  • фактический собственник или руководитель бизнеса не может или не хочет официально управлять организацией (например, у него есть статус госслужащего или дисквалифицированного лица);
  • несколько разных предприятий возглавляет один и тот же человек, что является признаком взаимозависимости этих налогоплательщиков и увеличивает налоговые риски;
  • фактический руководитель уже управляет другой организацией, и при этом не может или не хочет получать согласие её собственников на параллельную работу по найму в новом ООО;
  • необходимо провести дробление бизнеса на несколько мелких фирм, чтобы сохранить налоговые льготы;
  • для имитации конкуренции при участии в тендерах и госзакупках нужна компания со «своим» директором.

Официально такого понятия, как работа номинальным директором, не существует, поэтому ответственности именно за это закон не устанавливает. Однако такая ситуация несёт риски для обеих сторон.

Признаки номинального директора ООО

Номинальный, он же фиктивный или подставной, директор — это человек, который заранее знает, что не будет иметь возможности руководить компанией. Собственно, в предложениях типа «Работа номинальным директором» это и не скрывается. От номинала требуется только приличный внешний вид и изредка — присутствие на встречах с партнерами или в госучреждениях.

Те, кто размещает такие предложения, уверяют, что ответственность по законодательству номинальному руководителю не грозит. При первых же проблемах с госорганами надо просто «сдать» то лицо, которое в реальности управляло организацией.

Такая возможность действительно предоставлена статьей 61.11 закона «О несостоятельности», но на практике ей не так просто воспользоваться. Истинные владельцы ООО сделают всё возможное, чтобы хотя бы часть субсидиарной ответственности была возложена на номинала. Поэтому не случайно так популярен поисковый запрос «номинальный директор ответственность».

Федеральная налоговая служба давно и настойчиво борется с фиктивными директорами, занося их в реестры:

  • дисквалифицированных лиц;
  • массовых руководителей;
  • директоров компаний, исключенных из ЕГРЮЛ с долгами перед бюджетом.

Если при проверке заявления Р11001 окажется, что будущий руководитель находится в одном из реестров, в регистрации ООО откажут.

К подозрительным признакам, указывающим на номинального руководителя, ФНС также относит отсутствие у него постоянного места работы и профессионального образования, невысокий уровень доходов, возраст не старше 25–30 лет.

В качестве дополнительного контрольного мероприятия ИФНС может пригласить лицо, заявленное директором, на беседу. Цель — выяснить истинные мотивы человека, сведения о котором будут занесены в ЕГРЮЛ.

Среди заданных вопросов могут быть такие:

  • имеете ли вы представление о том, чем будет заниматься созданная организация;
  • есть ли у вас достаточный руководящий опыт и соответствующее образование;
  • в каких отношениях вы находитесь с учредителями;
  • подтверждаете ли вы, что лично будете управлять финансово-хозяйственной деятельностью ООО;
  • подозреваете ли вы, что вас могут использовать в качестве номинального директора;
  • осознаете ли вы, что несёте субсидиарную ответственность по долгам создаваемого юридического лица.

Некоторые инспекции требуют также, чтобы будущий руководитель был прописан в том же населённом пункте, где регистрируют ООО. Иначе, по мнению налоговиков, у него не будет реальной возможности управлять организацией. Однако подобное требование противоречит закону «О регистрации ИП и юридических лиц» и не может быть причиной для отказа в создании общества.

Но кроме признаков номинала, которые можно выявить на этапе регистрации общества с ограниченной ответственностью, есть те, которые проявляются уже при ведении бизнеса:

  • руководитель не является лично в налоговую инспекцию или приходит с адвокатом;
  • при беседе с инспектором выясняется, что директор не в курсе хозяйственной деятельности своего ООО;
  • руководитель не может пояснить данные налоговой и бухгалтерской отчётности;
  • неоднократное отсутствие руководящего лица по месту прописки или юридическому адресу, невозможность связаться с ним по телефону.

Риски при назначении номинального директора

Конечно, если учредители идут на то, чтобы передать управление компанией номиналу, они стараются себя обезопасить. В организацию, где реально планируется вести бизнес, пригласят не человека с улицы, а родственника, приятеля, другое доверенное или зависимое лицо.

Проблема в том, что дружеские и родственные связи могут не выдержать испытания, если номинальному директору будет грозить имущественная или уголовная ответственность. Кроме того, нельзя недооценивать вероятность личных разногласий между учредителями и таким «дружественным» номиналом.

В большинстве случаев настоящие собственники компании, получающие прибыль от неё (так называемые бенефициары), не отдают номиналу все рычаги управления. Для защиты от возможных несогласованных действий подставного руководителя применяются следующие меры:

  • ограничения в доступе к расчётному счёту, кассе, печати, документам ООО;
  • оформление генеральной доверенности на управление другому лицу;
  • необходимость письменного согласования хозяйственных операций с бенефициаром;
  • ограничения в уставе, разрешающие проводить определённые сделки только при их одобрении участниками общества;
  • назначение на важные посты в компании «своих» людей, которые могут контролировать действия руководителя;
  • заранее подписанное номинальным руководителем заявление об увольнении или соглашение о расторжении трудового договора без даты;
  • другие методы воздействия, вплоть до криминальных.

Несмотря на это, риски назначения номинала на руководящую должность для самого ООО всё равно существуют.

Серый обнал

Это попытки балансировать между откровенной чернухой и грамотной работой. Такие схемы отличаются от описанных выше увеличенной длиной цепочек, более продуманной стыковкой по ОКВЭДам и обоснованиям переводов, увеличенной налоговой нагрузкой. Деньгам дают отлеживаться, оплачивают с безнала услуги, имитирующие хозяйственную деятельность (аренда, связь), для вывода пользуются не только картами, но иногда вкладами, займами, векселями и прочими усложнениями. Количество переводов и прослоек позволяет запутывать банки и налоговую, съем денег осуществляется не на первой-второй, а начиная с пятой-седьмой ступени. Для поддержания таких структур, людей нужно тоже много, но меняются они реже и дольше функционируют.

Читайте так же:  Результатам аудиторской проверки является

Номиналов и фирмы стараются использовать не однобоко, вешая на них реальные заказы и тендеры, например. Оформляют офисы и корпоративную связь, вовлекают в работу и нагружают мелкими поручениями. Какие-то фирмы выращивают под получение лицензий для последующей продажи, или готовят к прохождению кредитного скоринга, гоняя оборотку. Обычно вокруг серого обнала выстраивается своя инфраструктура сопровождающих бизнесов, юристов, бухгалтеров и прочих аудиторов.

Дикий обнал

Это когда применяются очевидные, легко доказуемые схематозы, где видны точки входа и выхода, а прикрытия практически нет. Клиент переводит деньги на принимающую прокладку (как правило серую), она раскидывает суммы по своим «помойкам», те частично снимают через корпоративные карты, а остальное отправляют на ИП и там уже кэш выводится на дебетовые. Это одна из самых примитивных и небезопасных схем, для нормальной работы которой человеческий материал расходуется пачками, потому что одноразовый. Бывает, что и цепочек никаких нет, сразу перевел/снял. Тут нужна жертва, на которую вешается НДС — последняя принимающая фирма в цепочке. Некоторые клепают для этих целей ИПшников на ОСНО, подставляя не ООО, а физлица под грядущую раздачу от налоговой и приставов. В идеале, последние звенья нужно банкротить, но в реальности мало кто этим занимается, просто оставляют неуплаченный налог (что чревато для всей цепочки, кстати).

Это и есть использование в черную. Номинал открывает как можно больше счетов и карт, которые забиваются в сжатые сроки и спешно обналичиваются, пока все не переблокируют. Наглость, скорость и объемы, вот что позволяет зарабатывать. Налоги иногда оплачивают по минималке авансовыми платежами, чтобы продлить счету жизнь. Но тут как повезет. В последнее время сомнительные «грядки» блокируются очень оперативно и тренд в обнале сейчас не на обеление, а наоборот на увеличение грязи и кидков.

Белый обнал

Это идеальные с т.з. чистоты процесса варианты, в которых не нужны особо замороченные цепочки и директора могут работать столько, сколько понадобится. Но в одну схему их не уложить, потому что все они индивидуальны, зависят от сферы деятельности и множества рабочих нюансов. Самое простое, когда участвуют две реальные, действующие фирмы с разными потребностями. У одной много безнала (b2b услуги, производство), у другой налички (такси, мастерские, сети маленьких магазинов). Первой нужен кэш, чтоб выдавать зарплаты или выводить вместо дивидендов. А второй нужен безнал, чтоб оплачивать аренду и рассчитываться с подрядчиками. Вместо инкассации нала, она отдает его первой фирме, которая под благовидным предлогом перечисляет безнал плюс процент. Все довольны.

Но это условный вариант, для чистой работы создаются параллельные ветки движения денег, с отдельными юрлицами, которые встраиваются в основные бизнес-процессы. Такие фирмы работают в полном соответствии с законом, директора в них грамотны и натренированы, доказать фиктивность операций довольно проблематично. И нет точек вывода наличности, которые главным образом и отслеживают надзорные структуры.

Отдельной строкой можно упомянуть фирмы-прокладки, которые используются не с целью вывода и налоговой оптимизации, а для того чтобы сохранить анонимность. Такое тоже встречается, безусловно. Или для оформления сделок тем, у кого имеются ограничения (госслужба, судимости). Эти легенды обычно и рассказывают директорам при вербовке, на них легче соглашаются. Но реальный процент таких заказов ничтожно мал, все-таки основная потребность рынка – это обнал и ломка НДС.

Исповедь обнальщика: как уводят деньги номинальные директора

Предыдущие части:

Этот запрос стал появляться в статистике поиска, видимо номиналы ищут способ организовать себе прибавку к зарплате. Конечно же, мы не будем приводить тут инструкций, просто расскажем как оно происходит в общих чертах и предостережем.

Де-юро, директор является главным управляющим органом в фирме и может самостоятельно управлять расчетным счетом. В том числе блокировать его, запрашивать выписку, менять ключи для банк-клиента, выписывать платежные поручения, снимать наличные через чековую книжку. И это только часть возможностей.

Обычно юристы и «гномоводы», которые работают с директорами, забирают у них все уставные и банковские документы, токены, пароли и сим-карты, привязанные к счету. Но запись в ЕГРЮЛ забрать не могут. Номинал обращается в налоговую для восстановления документов по фирме, а потом уже с ними восстанавливает доступ к банку. Для этого бывает достаточно одного посещения. Директор проверяет остатки по счету, тут же делает платежку и переводит сумму на другой счет. Или оформляет чековую книжку и снимает нал. Как вариант, может попросить закрыть счет и списать остатки на карту, либо сменить пароли к банк клиенту и сделать все операции оттуда. Если же обнал идет через его дебетовые карты или вклады, деньги просто снимаются через кассу (про карту говорит: «потерял», просит выдать остаток и закрыть). Специфика отличается в разных банках, у всех свои внутренние правила на такие случаи.

Само собой, работодатели номинала не станут спокойно смотреть на происходящее. Общаться придется не с обычными коллекторами, потому что взыскивать будут не по договору. Если сумма достаточно крупная, к процедуре могут подключиться и другие участники цепочки, посредники, клиенты. А с учетом того, что по директорам обычно собирают справку, выясняют адреса и связи, найти их никакой проблемы не составляет. Если только это не изначально заряженный мошенник, который готовится к внедрению, легендируется и использует фейковые данные (временную регистрацию, одноразовые телефоны).

Но на практике крупные суммы по одному и тому же счету не летают (только в экстренных случаях) и долго не залеживаются. Поэтому такая подготовка просто не стоит затрачиваемых усилий в пересчете на выхлоп.

Для того, чтобы вы трезво оценивали риски, вот пара обнальных примеров из криминальных новостей:

Как избежать ответственности при использовании номинального директора

Некоторые бизнесмены с целью избежания личной имущественной и налоговой ответственности используют в своей работе директоров-номиналов.

Этот способ далеко не нов и был описан еще советскими писателями-сатириками Ильфом и Петровым в книге «Золотой теленок»: «Остап уже собирался взять Фунта за крахмальный ошейник и указать ему путь-дорогу, когда старик снова раскрыл рот. В дальнейшем разговор принял такой занятный характер, что Остапу пришлось примириться с фунтовской манерой вести беседу.

— Вам не нужен председатель? — спросил старик.

— Какой председатель? — воскликнул Бендер.

— Официальный. Одним словом, глава учреждения.

— Значит, вы собираетесь отсиживать сами? Так бы сразу сказали! Зачем же вы морочите мне голову уже два часа?». Зиц-председатель Фунт, как известно, сидел при Александре втором — Освободителе, при Александре третьем — миротворце, при Николае втором — кровавом. Но это дела давнишние и при этом взятые из художественной литературы. А между тем подобные зиц-председатели существуют и сегодня.

Читайте так же:  Решение учредителей выходе учредителя ооо

На такую должность обычно соглашаются люди, которые не имеют специального образования и не могут грамотно отвечать на вопросы налоговиков. Как правило, эти лица не осознают всей доли своей ответственности, соглашаясь возглавить незнакомую организацию. Человек является директором только на бумаге и внесен в ЕГРЮЛ, а настоящими руководителями выступают другие люди. Выявит ли этих людей налоговый орган неизвестно, если нет, то вполне вероятно, что всю полноту ответственности за деятельность организации будет нести номинальный директор. Номинальный директор соответствует следующей характеристике:

  • не получает официальную зарплату от организации, которой он руководит;
  • не может дать показания и не отвечает на запросы ФНС;
  • не может предоставить сведения о деятельности «своей» компании и ее контрагентах.

Если налоговики предполагают, что руководитель той или иной компании — директор-номинал, то они направляют компании требование об исправлении недостоверных данных. Если компания по каким-то причинам их не исправляет, то отметка о номинальности директора будет внесена в ЕГРЮЛ. Кроме того, такую организацию могут принудительно ликвидировать, имеются риски и у самих реальных руководителей бизнеса, в случае если налоговый орган их выявит. Этот риск достаточно серьезный, так как у налогового органа для этого достаточно полномочий.

И конечно же, есть риски у директора-номинала. Учредители и директора компаний, которые были закрыты налоговиками, в дальнейшем могут столкнуться с непреодолимыми сложностями при открытии новых компаний, не говоря уже о том, что такие директора и учредители могут быть привлечены к имущественной ответственности.

Единственным на сегодняшний день нормальным способом для избежания личной ответственности директора является способ перераспределения полномочий по выбору контрагентов предприятия. Для этого на предприятии должны быть разработаны регламент по выбору контрагентов и должностные инструкции на одного или несколько сотрудников, которые бы отвечали за выбор контрагентов.

Есть судебная практика, которая подтверждает данную позицию в арбитражных судах, когда организациям удавалось с помощью регламента доказать реальность спорных сделок, и судебная практика в судах общей юрисдикции, когда директорам организаций удавалось избежать личной уголовной и имущественной ответственности при выборе спорных контрагентов.

Номинальный директор: понятие, ответственность

С момента регистрации ООО от его имени действует единоличный исполнительный орган — руководитель. Формально это самая главная фигура, которая несёт административную и уголовную ответственность за действия компании. Такое положение провоцирует некоторых учредителей на то, чтобы нанять лицо, на которое можно переложить все имущественные риски бизнеса. Кто такой номинальный директор, и стоит ли передавать ему управление организацией? Узнайте об этом в нашей публикации.

Ответственность номинального директора

Работа номинальным директором — это вовсе не вакансия мечты. Среди возможных последствий не только серьёзная административная ответственность, но и уголовное преследование. Расскажем об этом подробнее.

Номинальный директор — ответственность гражданско-правовая

Если под руководством номинального директора ООО причинило ущерб бюджету или другим кредиторам, то его придётся возместить в полном объеме. Как правило, такая субсидиарная ответственность возникает при доведении компании до банкротства.

Руководитель будет признан виновным, если он:

  • не соблюдал принципы добросовестности и разумности при выполнении должностных обязанностей, из-за чего общество утратило имущество, за счёт которого можно было удовлетворить требования кредиторов;
  • совершал заведомо убыточные сделки;
  • вовремя не подал заявление о банкротстве ООО при наличии его признаков;
  • в ходе процедуры банкротства не передал управляющему документацию организации-должника или передал недостоверную информацию, из-за чего невозможно установить контролирующих лиц.

Напомним, что номинала не допускают к реальному управлению компанией, поэтому он действительно может быть не в курсе тех махинаций, которые проводят от его имени. Но чтобы освободиться от субсидиарной ответственности, он должен суметь доказать, что его вины в таких действиях нет, а сделать это совсем не просто.

Кроме того, потребовать от руководителя возмещения убытков могут сами участники общества, которые наняли его на этот пост (статьи 44 закона «Об ООО» и 277 ТК РФ). А это не только реальный ущерб, но и упущенная выгода.

Номинальный директор — ответственность административная

Не надо забывать о том, что руководитель в ответе за все действия организации в гражданских, налоговых, трудовых и других правоотношениях. Многочисленные штрафы за возможные нарушения налагаются не только на само ООО, но и на директора.

Предусмотрена также особая административная ответственность за преднамеренное банкротство по статье 14.12 КоАП РФ — штраф до 10 000 рублей или дисквалификация на срок от шести месяцев до трех лет.

Номинальный директор — ответственность уголовная

Основная уголовная ответственность для номинала предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ. В частности, речь в них идёт о предоставлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведений о подставных лицах.

А фиктивный руководитель, который не имел реального намерения управлять обществом с ограниченной ответственностью, таким лицом и является. В этом случае номинальному директору грозит штраф до 500 тысяч рублей, исправительные работы или лишение свободы на срок до пяти лет. И хотя основная часть приговоров по таким статьям не приводит к реальному лишению свободы, но судимость у человека будет.

Уголовная ответственность для номинального директора может наступить и в период действия организации. Не имея реальной возможности управлять он, тем не менее, должен соблюдать требования, установленные законодательством.

Видео (кликните для воспроизведения).

И если, например, возглавляемая фиктивным руководителем организация не платит работникам зарплату, ответственность по статье 145.1 УК РФ будет нести он. Вот ещё несколько статей Уголовного кодекса, по которым могут быть привлечены номинальные управленцы:

  • нарушение правил охраны труда, повлекшее по неосторожности причинение смерти или тяжкого вреда здоровью человека (ст. 143);
  • уклонение от уплаты налогов и сборов с организации (ст. 199);
  • злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);
  • уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации (ст. 194 УК).

Источники

Стану номинальным директором украина
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here